Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht

Online-Ausgabe

Diese Ausgabe des Werks besteht aus einer Online-Ausgabe des kompletten Handbuchs sowie einsatzfertigen Mustervorlagen, Arbeitshilfen und Checklisten zum Download.

Diese bietet folgende Vorteile:

• Erfahrene Experten informieren über alle Gesetzesänderungen und relevanten Urteile zum Reisekosten- und Bewirtungsrecht. Damit verpassen Reisekostenabrechner keine wichtige Entscheidung und vermeiden steuerliche Haftungsrisiken.
• Leicht verständliche Erläuterungen, Berechnungsbeispiele und Tipps helfen Reisekostenabrechnern, offene Fragen zu klären und alle Neuerungen schnell in die Abrechnungsprozesse zu integrieren.
• Einsatzfertige Arbeitshilfen zum Download: vom Abrechnungsformular für Bewirtungskosten, über ein kompaktes Mitarbeiter-Merkblatt zur Reisekostenabrechnung bis hin zum Nutzungsvertrag für Dienstwagen – ermöglichen zusätzlich eine zeitsparende Umsetzung und Abrechnung.
• Mit der Online-Ausgabe steht das Expertenwissen rund um das Reisekosten- und Bewirtungsrecht jederzeit dort zur Verfügung, wo Fragen auftreten – egal ob im Unternehmen oder unterwegs.

Klarheit schaffen bei allen Dienstreisenden – mit einer individuellen Reisekostenrichtlinie!

Bei der Abrechnung von Reisekosten ist es nicht nur ausschlaggebend, ob es eine erste Tätigkeitsstätte gibt und wo diese genau liegt – wie zwei aktuelle Urteile zur Mitarbeiterentsendung zeigen. Auch das genutzte Fahrzeug ist für die Abrechnung maßgeblich – egal ob es um die Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel geht oder ob Dienstwagen oder -fahrräder zum Einsatz kommen. Frau Karbe-Geßler bringt Reisekostenabrechner in Sachen Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen schnell auf Stand, damit das Reisekosten- und Bewirtungsrecht sicher in die Praxis umgesetzt werden kann.

„Die perfekte Reisekostenrichtlinie“
Reisekostenrichtlinien gewinnen für Unternehmen nicht nur als Steuerungsinstrument an Bedeutung; auch für die spätere Prüfung der Reisekostenabrechnung bilden sie eine wichtige Grundlage. Damit Arbeitgeber eine für sie passende Reisekostenrichtlinie erstellen können, geben wir u. a. ein praktisches Muster und eine Checkliste an die Hand. So kommunizieren sie allen Mitarbeitern, die dienstlich unterwegs sind, klar und deutlich, welche Vorgaben in ihrem Unternehmen bei Geschäftsreisen einzuhalten sind. Damit bekommen Arbeitgeber nicht nur die Reisekosten in den Griff, sondern ersparen sich auch unnötige Diskussionen und Zeit.

Mit dem Dienstfahrrad steuerrechtlich sicher unterwegs
Ob ins Büro oder zur Auswärtstätigkeit: In vielen Fällen lohnt es sich, auf ein Dienstfahrrad zurückzugreifen. Schließlich gelten hier die gleichen steuerlichen Konditionen wie für Firmenwagen – und gleichzeitig tut man etwas für die Umwelt. Die Expertin zeigt, welche Vorgaben Arbeitgeber lt. dem gleich lautenden Erlass der obersten Finanzbehörden der Länder vom 13.03.2019 beachten müssen, wenn sie ihren Mitarbeitern ein (Elektro-)Fahrrad auch zur privaten Nutzung zur Verfügung stellen: von einer möglichen Steuerbefreiung bis hin zu den Fällen, in denen das Fahrrad im Rahmen einer Gehaltsumwandlung gewährt wird.

Reisekosten bei Entsendung von Mitarbeitern
Auch bei Auslandsentsendungen ist es entscheidend, an welchem Ort der Arbeitnehmer seine eigentliche Arbeitsleistung zu erbringen hat. Wie sieht es also mit einer Berücksichtigung der vom ausländischen Arbeitgeber erstatteten Aufwendungen für die dortige Unterkunft und für Heimfahrten aus? Und wie beurteilt der BFH es, wenn der entsandte Arbeitnehmer von seiner Familie begleitet wird? Unsere Herausgeberin zeigt den Lesern auf, wie die Gerichte jeweils entschieden haben und worauf sie bei der Reisekostenabrechnung in solchen Fällen achten müssen.

Mit dem „Aktuellen Reisekosten- und Bewirtungsrecht“ bekommen Unternehmen genau die kompetente Praxishilfe, um Fragen rund um das Reisekosten- und Bewirtungsrecht zu klären, ob zur Kilometerpauschale, zu den aktuellen Spesensätzen oder zum geldwerten Vorteil von Firmenwagen. So werden selbst Spezialfälle korrekt abgerechnet und steuerliche Haftungsrisiken vermieden.

Inhalte (Auszug):

Aktuelle Änderungen

• Änderungen durch das „JStG 2018“ (Besteuerung von Elektro- und Hybridelektrofahrzeugen als Dienstwagen zur Privatnutzung, Steuerfreiheit von Jobtickets, Steuerfreiheit bei Dienstfahrrädern)
• Bescheinigungspflicht des Großbuchstabens „M“ ab 01.01.2019
• A1-Bescheinigungen für Entsendungen und Dienstreisen in EU-/EWR-Staaten oder in die Schweiz
• Behandlung von arbeitstäglichen Mahlzeiten für Arbeitnehmer (BMF-Schreiben vom 18.01.2019)
• Steuerliche Behandlung von (Elektro-)Fahrrädern gem. gleich lautendem Erlass vom 13.03.2019
• Urteile zur Mitarbeiterentsendung

Überblick über das Reisekostenrecht

• Erste Tätigkeitsstätte: Definition und Zuordnung, Sonderfälle
• Home-Office
• Besonderheiten (z.B. weiträumiges Arbeitsgebiet)
• Ständig wechselnde Arbeitsstätten
• Dreimonats- und 48-Monatsfrist
• Verpflegungsmehraufwendungen (In-/Ausland, Abwesenheitsdauer)
• Fahrtkosten
• Übernachtungskosten (z.B. Pauschalen)
• Reisenebenkosten
• Erstattung von Reisekosten bei Unternehmern
• Lohnsteuer-Außenprüfung und Lohnsteuer-Nachschau

Erstattungsmöglichkeiten von Reisekosten

• Kürzung der Verpflegung bei Übernachtungskosten im In- und Ausland
• Übliche Mahlzeiten: Pauschalbesteuerungsmöglichkeit
• Entfernungspauschale: Berechnung, Sammelpunkt, Fahrgemeinschaften
• Erstattung von Fahrtkosten bei Auswärtstätigkeiten
• Auslagenersatz (Telefonnutzung etc.), Reisenebenkosten
• Gemischte Reisekosten
• Incentive-Reisen
• Nachweis-, Aufzeichnungs- und Bescheinigungspflichten

Doppelte Haushaltsführung

• Berufliche Veranlassung
• Abgrenzung Arbeitnehmer mit eigenem und ohne eigenen Hausstand
• Erstattungsmöglichkeiten (z.B. Familienheimfahrten)
• Umzugskosten (In-/Ausland)

Bewirtungskosten

• Geschäftliche Bewirtung und deren steuerliche Behandlung
• Betriebliche Bewirtung und deren steuerliche Behandlung
• Unangemessene Bewirtungsaufwendungen
• Nachweis- und Aufzeichnungspflichten
• Zuwendungen bei unüblichen und üblichen Betriebsveranstaltungen
• Sachbezüge (z.B. Bewertung, Rabatte, arbeitstägliche Mahlzeiten für Arbeitnehmer, Essensmarken)

Dienstwagen

• 1%-Methode oder Einzelnachweis-Methode (Fahrtenbuch)
• Firmenwagenbesteuerung
• Besonderheiten (z.B. Privatnutzung durch Arbeitnehmer, Fahrergestellung, Unfallkosten, Sozialversicherung)
• Elektro- und Hybridelektrofahrzeuge
• Dienstfahrrad als Alternative zum Dienstwagen
• Dienstwagen bei Gesellschafter-Geschäftsführern
• Gestaltungshinweise rund um die Dienstwagengestellung
• Fahrtkosten eines Unternehmers mit einem Fahrzeug des Betriebsvermögens

Umsatzsteuerliche Aspekte
Hinweise zu Urteilen und BMF-Schreiben

Zusätzliche Inhalte dieser Angebotsform (Auszug):

Digitale Arbeitshilfen zum Download 

Bewirtungskosten

• Bewirtungskostenabrechnungen In- und Ausland
• Checkliste: Arbeitnehmerbewirtung
• Checkliste: Bewirtung von Geschäftspartnern
• BMF-Schreiben: z.B. zur lohn- und umsatzsteuerlichen Behandlung von Betriebsveranstaltungen, Sachbezugswerte für arbeitstägliche Zuschüsse oder Essensmarken

Dienstwagen

• Checkliste: Betriebliche Fahrten eines Selbstständigen
• Musterverträge, z.B. zur dienstlichen Privatwagennutzung
• BMF-Schreiben: z.B. zur Nutzung von Elektro- und Hybridelektrofahrzeugen und Fahrrädern, zur lohnsteuerlichen Behandlung der Überlassung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs an Arbeitnehmer und vom Arbeitnehmer selbst getragener Aufwendungen, Leasingfälle

Reisekosten

• Mitarbeiter-Merkblatt Reisekostenabrechnung 2019
• Excel-Sheet zur Reisekostenabrechnung 2019
• Überblick: Revisionsverfahren zum Begriff der ersten Tätigkeitsstätte
• Prüfschema: Arbeitgeberseitige Mahlzeitengestellung
• Prüfschema: Bestimmung der ersten Tätigkeitsstätte
• Anlage zum Arbeitsvertrag: Arbeitgeberseitige Zuordnung zu einer „ersten Tätigkeitsstätte“
• Muster und Checkliste für eine betriebliche Reisekostenrichtlinie
• BMF-Schreiben: z.B. Auslandspauschalen, zur Reform des steuerlichen Reisekostenrechts

Sonstiges

• Prüfschema: Betrieblich veranlasste Sachzuwendungen nach § 37b EStG
• BMF-Schreiben: z.B. Umzugskostenpauschalen
• Auslandsumzugskostenverordnung, Bundesumzugskostengesetz

Hier können Sie kostenlose Leseproben zur Publikation einsehen:

• Verpflegungsmehraufwendungen bei Inlandsreisen
• Fahrten zwischen Wohnung und Tätigkeitsstätte
• Nachweis- und Aufzeichnungspflichten bei Bewirtungen
• Die 1%-Methode

Blick in die Publikation

Daniela Karbe-Geßler, Rechtsanwältin, LL.M.

Nachdem sie insgesamt sechs Jahre mit verschiedenen Tätigkeiten in der Steuer- und Finanzverwaltung des Landes Berlin, zuletzt im Einkommensteuerreferat der Senatsverwaltung für Finanzen Berlin (speziell für die Lohnsteuer) betraut war, ist Frau Karbe-Geßler seit Oktober 2010 Referatsleiterin im Bereich Wirtschafts- und Finanzpolitik, Mittelstand beim Deutschen Industrie- und Handelskammertag (DIHK) e.V. in Berlin. In dieser Funktion ist sie für die Aufgabengebiete Arbeitnehmerbesteuerung (national und international), Reisekosten, betriebliche Altersvorsorge sowie Erbschaft- und Schenkungsteuer zuständig. Darüber hinaus engagiert sich Frau Karbe-Geßler als Dozentin und Autorin v. a. im Bereich des Lohnsteuer- und Reisekostenrechts.

Dieses Werk ist genau das Richtige für:

Geschäftsführer, Unternehmer, Personalleiter, Leiter Lohn- und Gehaltsbuchhaltung, Mitarbeiter in Personalbüros, Lohnbüros und Reisekostenabrechnungsstellen

Die Zusatzfunktionen der Online-Ausgabe

  Mobil per App und über Browser auf Smartphone, Tablet, Laptop und Desktop-PC jederzeit verfügbar 

  Praktische Volltext-Suche über einfache Eingabe von Stichwörtern und Suchbegriffen

  Schnelle Navigation durch direkt verlinkte Inhaltsverzeichnisse und Verweise

  Komfortables Bearbeiten und Hinzufügen von Lesezeichen und Notizen als Text, Bild oder Sprachnachricht

  Einsatzfertige Vorlagen und Arbeitshilfen zum Download 

Die Online-Ausgabe wird im Jahresbezug fortlaufend aktualisiert und erweitert. Dieser Service ist im Preis enthalten. Den Zugriff auf die Online-Ausgabe können Sie jederzeit zum Ende des Bezugszeitraums formlos kündigen.

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