Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht
Handlungsanweisungen und Tipps für Ihre rechtssichere Abrechnung
- Rechtssicher und vorteilhaft abrechnen dank geprüftem Expertenwissen
- Leicht verständlich mit Tipps und praxisnahen Berechnungsbeispielen
Ein Must-have für alle Fragen rund um die korrekte Abrechnung von Reise- und Bewirtungskosten
Das Praxishandbuch "Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht" ist die Grundlage, um alle Änderungen im Reisekosten- und Bewirtungsrecht sicher in die Praxis umzusetzen und steuerliche Haftungsrisiken zu vermeiden. Es enthält einen kompletten Überblick über die zahlreichen Gesetzesänderungen, Richtlinien und einschlägigen Urteile und damit auch über sämtliche Neuregelungen – von der ersten Tätigkeitsstätte, über den Verpflegungsmehraufwand bis hin zu Betriebsveranstaltungen. Leicht verständliche Erläuterungen, Handlungsempfehlungen und Berechnungsbeispiele aus der täglichen Betriebspraxis zeigen, welche Konsequenzen sich aus dem Reisekostenrecht konkret für Unternehmen ergeben und wie die Abrechnungspraxis zugunsten der Unternehmen und deren Mitarbeiter gestaltet werden kann.
Mit dem "Aktuellen Reisekosten- und Bewirtungsrecht" bekommen Unternehmen genau die kompetente Praxishilfe, um Fragen rund um das Reisekosten- und Bewirtungsrecht zu klären, ob zur Kilometerpauschale, zu den aktuellen Spesensätzen oder zum geldwerten Vorteil von Firmenwagen. So werden selbst Spezialfälle korrekt abgerechnet und steuerliche Haftungsrisiken vermieden.
Diese Ausgabe des Werks besteht aus einer Online-Ausgabe des kompletten Handbuchs sowie einsatzfertigen Mustervorlagen, Arbeitshilfen und Checklisten zum Download.
Diese bietet folgende Vorteile:
- Erfahrene Experten informieren über alle Gesetzesänderungen und relevanten Urteile zum Reisekosten- und Bewirtungsrecht. Damit verpassen Reisekostenabrechner keine wichtige Entscheidung und vermeiden steuerliche Haftungsrisiken.
- Leicht verständliche Erläuterungen, Berechnungsbeispiele und Tipps helfen Reisekostenabrechnern, offene Fragen zu klären und alle Neuerungen schnell in die Abrechnungsprozesse zu integrieren.
- Einsatzfertige Arbeitshilfen zum Download: vom Abrechnungsformular für Bewirtungskosten, über ein kompaktes Mitarbeiter-Merkblatt zur Reisekostenabrechnung bis hin zum Nutzungsvertrag für Dienstwagen – ermöglichen zusätzlich eine zeitsparende Umsetzung und Abrechnung.
- Mit der Online-Ausgabe steht das Expertenwissen rund um das Reisekosten- und Bewirtungsrecht jederzeit dort zur Verfügung, wo Fragen auftreten – egal ob im Unternehmen oder unterwegs.
unsere Herausgeberin Frau Karbe-Geßler zeigt im Detail, was sich durch das aktuelle BMF-Schreiben im Hinblick auf die Gutscheinregelung und die damit verbundene Abrechnung für Unternehmen geändert hat. Zum anderen bringt sie sie in Sachen Rechtsprechung auf Stand – egal, ob es sich um aktuelle BFH-Urteile zur ersten Tätigkeitsstätte oder um Entscheidungen zu Jobticket und Geschenken bzw. Guthaben handelt.
BMF-Schreiben zur Regelung von Gutscheinen und Geldkarten
Mit dem neuen BMF-Schreiben vom 13.04.2021 konkretisieren die obersten Finanzbehörden der Länder die Grundsätze zur Abgrenzung zwischen Geldleistung und Sachbezug für die Anwendung der Regelungen gemäß EStG und BFH. Unter anderem geht es um die Definition von Geldleistung und Sachbezug (z. B. bzgl. bestimmter zweckgebundener Gutscheine und Geldkarten) und um die Anwendung der Sachbezugsfreigrenze. Auch allgemeine lohn- und einkommensteuerliche Regelungen zu Gutscheinen oder Geldkarten werden darin festgelegt. Unsere Expertin bringt die Leser auf Stand, was sie allgemein zur Bewertung von Sachbezügen und speziell zum BMF-Schreiben samt den Verschärfungen der Gutscheinkriterien zu beachten haben.
Fahrtkosten eines Unternehmers
Nur gelegentliche Privatnutzung, alleinige Nutzung oder durch mehrere Personen oder Kostendeckelung eines Firmenfahrzeugs: Gerade bei der Dienstwagengestellung gilt es, allgemeine Regeln wie auch die Details genau zu kennen. Denn nur so wissen Reisekostenabrechner, welche (steuer-)rechtlichen Folgen die jeweiligen Regelungen für sie haben. Die Expertin klärt anhand vieler Praxisbeispiele, worauf jeweils zu achten ist, wenn ein Unternehmer mit einem Fahrzeug des Betriebsvermögens unterwegs ist. Außerdem geht sie darauf ein, wie der Nachweis der betrieblichen bzw. außerbetrieblichen Nutzung eines Pkw im Rahmen von § 7g EStG laut BFH zu führen ist.
Wichtige Urteile im Blick
In letzter Zeit gab es einige wichtige BFH-Urteile zur ersten Tätigkeitsstätte. Mit diesem Update zeigt unsere Expertin, wie die höchsten Finanzrichter im Fall eines weiträumigen Tätigkeitsgebiets (Arbeitnehmerüberlassung und Lokführer) und im Hinblick auf die erste Tätigkeitsstätte von Streifenpolizisten, Postzustellern oder Rettungssanitätern entschieden haben. Zudem erfahren die Leser, wann ein Abzugsverbot für Geschenke bei einer Kostenerstattung durch Dritte gilt oder wie der BFH in Bezug auf die Pauschalierung der Einkommensteuer von Aufwendungen für den äußeren Rahmen einer Veranstaltung geurteilt hat.
Da sich das Reisekosten- und Bewirtungsrecht stets durch Gesetzgebung oder Gerichtsurteile weiterentwickelt, wird das Handbuch kontinuierlich aktualisiert. Das Handbuch gibt also stets den aktuellen Stand wieder und zeigt Reisekostenabrechnern zeitsparend und zuverlässig, wie sie rechtssicher und vorteilhaft abrechnen.
Inhalte (Auszug):
Aktuelle Änderungen
- BMF-Schreiben vom 25.11.2020 zum steuerlichen Reisekostenrecht (u.a. mit Anpassungen bzgl. erster Tätigkeitsstätte, Fahrt- und Übernachtungskosten und Zweitwohnung)
- Dienstwagenbesteuerung und Steuerhilfemaßnahmen aufgrund der Corona-Krise
- BMF-Schreiben vom 13.04.2021 zur Abgrenzung zwischen Geldleistung und Sachbezug (Gutscheinregelung)
Überblick über das Reisekostenrecht
- Erste Tätigkeitsstätte: Definition und Zuordnung, Sonderfälle
- Homeoffice
- Besonderheiten (z.B. weiträumiges Arbeitsgebiet)
- Ständig wechselnde Arbeitsstätten
- Dreimonats- und 48-Monatsfrist
- Verpflegungsmehraufwendungen (In-/Ausland, Abwesenheitsdauer)
- Fahrtkosten
- Übernachtungskosten (z.B. Pauschalen)
- Reisenebenkosten
- Erstattung von Reisekosten bei Unternehmern
- Lohnsteuer-Außenprüfung und Lohnsteuer-Nachschau
Erstattungsmöglichkeiten von Reisekosten
- Kürzung der Verpflegung bei Übernachtungskosten im In- und Ausland
- Übliche Mahlzeiten: Pauschalbesteuerungsmöglichkeit
- Entfernungspauschale: Berechnung, Sammelpunkt, Fahrgemeinschaften
- Erstattung von Fahrtkosten bei Auswärtstätigkeiten
- Auslagenersatz (Telefonnutzung etc.), Reisenebenkosten
- Gemischte Reisekosten
- Incentive-Reisen
- Nachweis-, Aufzeichnungs- und Bescheinigungspflichten
Doppelte Haushaltsführung
- Berufliche Veranlassung
- Abgrenzung Arbeitnehmer mit eigenem und ohne eigenen Hausstand
- Erstattungsmöglichkeiten (z.B. Familienheimfahrten)
- Umzugskosten (In-/Ausland)
Bewirtungskosten
- Geschäftliche Bewirtung und deren steuerliche Behandlung
- Betriebliche Bewirtung und deren steuerliche Behandlung
- Unangemessene Bewirtungsaufwendungen
- Nachweis- und Aufzeichnungspflichten
- Zuwendungen bei unüblichen und üblichen Betriebsveranstaltungen
- Sachbezüge (z.B. Bewertung, Rabatte, arbeitstägliche Mahlzeiten für Arbeitnehmer, Essensmarken)
Dienstwagen
- 1%-Methode oder Einzelnachweis-Methode (Fahrtenbuch)
- Firmenwagenbesteuerung
- Besonderheiten (z.B. Privatnutzung durch Arbeitnehmer, Fahrergestellung, Unfallkosten, Sozialversicherung)
- Elektro- und Hybridelektrofahrzeuge
- Dienstfahrrad als Alternative zum Dienstwagen
- Dienstwagen bei Gesellschafter-Geschäftsführern
- Gestaltungshinweise rund um die Dienstwagengestellung
- Fahrtkosten eines Unternehmers mit einem Fahrzeug des Betriebsvermögens
Umsatzsteuerliche Aspekte
Hinweise zu Urteilen und BMF-Schreiben
Zusätzliche Inhalte dieser Angebotsform (Auszug):
Digitale Arbeitshilfen zum Download
Bewirtungskosten
- Bewirtungskostenabrechnungen In- und Ausland
- Checkliste: Arbeitnehmerbewirtung
- Checkliste: Bewirtung von Geschäftspartnern
- BMF-Schreiben: z.B. zur lohn- und umsatzsteuerlichen Behandlung von Betriebsveranstaltungen, Sachbezugswerte für arbeitstägliche Zuschüsse oder Essensmarken
Dienstwagen
- Checkliste: Betriebliche Fahrten eines Selbstständigen
- Checkliste: Ordnungsgemäßes Fahrtenbuch
- Musterverträge, z.B. zur dienstlichen Privatwagennutzung
- BMF-Schreiben: z.B. zur Nutzung von Elektro- und Hybridelektrofahrzeugen und Fahrrädern, zur lohnsteuerlichen Behandlung der Überlassung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs an Arbeitnehmer und vom Arbeitnehmer selbst getragener Aufwendungen, Leasingfälle
- Prüfschemata zur steuerlichen Behandlung von Elektro-/Hybridfahrzeugen und Elektrofahrrädern
- Übergabeprotokoll zur Nutzung von Dienstwagen
Reisekosten
- Mitarbeiter-Merkblatt Reisekostenabrechnung 2021
- Excel-Sheet zur Reisekostenabrechnung Inland 2021
- Überblick: Revisionsverfahren zum Begriff der ersten Tätigkeitsstätte
- Prüfschema: Arbeitgeberseitige Mahlzeitengestellung
- Prüfschema: Bestimmung der ersten Tätigkeitsstätte
- Anlage zum Arbeitsvertrag: Arbeitgeberseitige Zuordnung zu einer „ersten Tätigkeitsstätte“
- Muster und Checkliste für eine betriebliche Reisekostenrichtlinie
- BMF-Schreiben: z.B. Auslandspauschalen, zum steuerlichen Reisekostenrecht, zur Reform des steuerlichen Reisekostenrechts, zur Neuregelung der Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 15 EStG, unentgeltliche oder verbilligte Mahlzeiten
- Überblick: Spesensätze und Sachbezugswerte fürs Abrechnungsjahr 2021
Sonstiges
- Prüfschema: Betrieblich veranlasste Sachzuwendungen nach § 37b EStG
- BMF-Schreiben: z.B. Umzugskostenpauschalen
- Handhabung der A1-Bescheinung bei kurzfristig anberaumten und kurzzeitigen Tätigkeiten im EU-Ausland, in den EWR-Staaten und in der Schweiz
- Auslandsumzugskostenverordnung, Bundesumzugskostengesetz, Allgemeine Verwaltungsvorschrift zum Bundesreisekostengesetz (BRKGVwV)
Hier können Sie kostenlose Leseproben zur Publikation einsehen:
Nachdem sie zuvor mit verschiedenen Tätigkeiten in der Steuer- und Finanzverwaltung des Landes Berlin, zuletzt im Einkommensteuerreferat der Senatsverwaltung für Finanzen Berlin (speziell für die Lohnsteuer) betraut war und von Oktober 2010 bis August 2021 Referatsleiterin im Bereich Wirtschafts- und Finanzpolitik, Mittelstand beim Deutschen Industrie- und Handelskammertag (DIHK) e.V. in Berlin war, hat Frau Karbe-Geßler inzwischen die Leitung der Abteilung Steuerrecht und Steuerpolitik beim Bund der Steuerzahler Deutschland e.V. in Berlin inne. Darüber hinaus engagiert sich Frau Karbe-Geßler als Dozentin und Autorin v.a. im Bereich des Lohnsteuer- und Reisekostenrechts.
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- ISBN/ISSN: 978-3-86586-949-4