Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht

Online-Ausgabe

Diese Ausgabe des Werks besteht aus einer Online-Ausgabe des kompletten Handbuchs sowie einsatzfertigen Mustervorlagen, Arbeitshilfen und Checklisten zum Download.

Diese bietet folgende Vorteile:

• Erfahrene Experten informieren über alle Gesetzesänderungen und relevanten Urteile zum Reisekosten- und Bewirtungsrecht. Damit verpassen Reisekostenabrechner keine wichtige Entscheidung und vermeiden steuerliche Haftungsrisiken.
• Leicht verständliche Erläuterungen, Berechnungsbeispiele und Tipps helfen Reisekostenabrechnern, offene Fragen zu klären und alle Neuerungen schnell in die Abrechnungsprozesse zu integrieren.
• Einsatzfertige Arbeitshilfen zum Download: vom Abrechnungsformular für Bewirtungskosten, über ein kompaktes Mitarbeiter-Merkblatt zur Reisekostenabrechnung bis hin zum Nutzungsvertrag für Dienstwagen – ermöglichen zusätzlich eine zeitsparende Umsetzung und Abrechnung.
• Mit der Online-Ausgabe steht das Expertenwissen rund um das Reisekosten- und Bewirtungsrecht jederzeit dort zur Verfügung, wo Fragen auftreten – egal ob im Unternehmen oder unterwegs.

Erste Tätigkeitsstätte und Ausblick auf anstehende Neuerungen durch das JStG 2019: So wissen Reisekostenabrechner, was zu tun ist!

Unsere Herausgeberin Frau Daniela Karbe-Geßler thematisiert wichtige Neuerungen, die Reisekostenabrechner im Auge behalten müssen. Denn es sind nicht nur die BFH-Entscheidungen zur ersten Tätigkeitsstätte, die ggf. zu Änderungen in der Abrechnungspraxis führen. Auch zu Dienstwagen und Umzugskosten gibt es praxisrelevante Urteile. Zudem gibt es einen ersten Ausblick, was mit dem JStG 2019 auf Reisekostenabrechner zukommen soll – damit sie auch zum Ende des Jahres hin wissen, wie sie ihre Abrechnung rechtssicher abwickeln.

Erste Tätigkeitsstätte: Dreh- und Angelpunkt
Ob und wo eine erste Tätigkeitsstätte des Arbeitnehmers vorliegt, ist für die Reisekostenabrechnung maßgeblich. Schließlich ist dies entscheidend für die steuerliche Behandlung der Fahrtkosten, für den Verpflegungsmehraufwand oder für die Ermittlung des geldwerten Vorteils bei der Dienstwagennutzung. In einigen Fällen lässt sich die erste Tätigkeitsstätte so gestalten, dass der Arbeitnehmer für die Fahrt zur Arbeit ein Höchstmaß an Werbungskosten geltend machen kann. Damit Arbeitgeber dieses Gestaltungspotenzial auch wirklich ausschöpfen können, zeigt ihnen unsere Expertin, wie u. a. der BFH in fünf Fällen zu dieser Thematik entschieden hat. Die Leser erfahren z. B., ob ein befristet entliehener Leiharbeitnehmer seine erste Tätigkeitsstätte bei der betrieblichen Einrichtung des Entleihers bzw. ein angestellter Handwerker auf der Baustelle des Auftraggebers hat.

JStG 2019: Bereits jetzt wissen, was zum Jahreswechsel ansteht
Mit dem Gesetzesentwurf zur weiteren Förderung der Elektromobilität zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften (JStG 2019) wird es auch für die Reisekostenabrechnung wichtige Neuerungen geben. Unsere Herausgeberin gibt einen kompakten Überblick, was sich u. a. bei Jobtickets, bei der Bemessungsgrundlage bzgl. Elektrofahrzeugen oder bei Mitarbeiterwohnungen ändern wird und was es mit den neuen Übernachtungspauschalen für Lkw-Fahrer und für den Verpflegungsmehraufwand auf sich hat.

Weitere Themen
Frau Karbe-Geßler zeigt anhand aktueller Urteile u. a., wie der Anscheinsbeweis für die Privatnutzung eines unternehmerisch genutzten Pkws erschüttert werden kann, warum das zeitnahe Führen eines elektronischen Fahrtenbuchs so wichtig ist und inwieweit Taxifahrten zu Wohnungsbesichtigungen abziehbare Umzugskosten darstellen.

Mit dem „Aktuellen Reisekosten- und Bewirtungsrecht“ bekommen Unternehmen genau die kompetente Praxishilfe, um Fragen rund um das Reisekosten- und Bewirtungsrecht zu klären, ob zur Kilometerpauschale, zu den aktuellen Spesensätzen oder zum geldwerten Vorteil von Firmenwagen. So werden selbst Spezialfälle korrekt abgerechnet und steuerliche Haftungsrisiken vermieden.

Inhalte (Auszug):

Aktuelle Änderungen

• Geplante Änderungen durch das „JStG 2019“ 
• A1-Bescheinigungen für Entsendungen und Dienstreisen in EU-/EWR-Staaten oder in die Schweiz
• Behandlung von arbeitstäglichen Mahlzeiten für Arbeitnehmer (BMF-Schreiben vom 18.01.2019)
• Steuerliche Behandlung von (Elektro-)Fahrrädern gem. gleich lautendem Erlass vom 13.03.2019
• BFH-Urteile zur ersten Tätigkeitsstätte

Überblick über das Reisekostenrecht

• Erste Tätigkeitsstätte: Definition und Zuordnung, Sonderfälle
• Home-Office
• Besonderheiten (z.B. weiträumiges Arbeitsgebiet)
• Ständig wechselnde Arbeitsstätten
• Dreimonats- und 48-Monatsfrist
• Verpflegungsmehraufwendungen (In-/Ausland, Abwesenheitsdauer)
• Fahrtkosten
• Übernachtungskosten (z.B. Pauschalen)
• Reisenebenkosten
• Erstattung von Reisekosten bei Unternehmern
• Lohnsteuer-Außenprüfung und Lohnsteuer-Nachschau

Erstattungsmöglichkeiten von Reisekosten

• Kürzung der Verpflegung bei Übernachtungskosten im In- und Ausland
• Übliche Mahlzeiten: Pauschalbesteuerungsmöglichkeit
• Entfernungspauschale: Berechnung, Sammelpunkt, Fahrgemeinschaften
• Erstattung von Fahrtkosten bei Auswärtstätigkeiten
• Auslagenersatz (Telefonnutzung etc.), Reisenebenkosten
• Gemischte Reisekosten
• Incentive-Reisen
• Nachweis-, Aufzeichnungs- und Bescheinigungspflichten

Doppelte Haushaltsführung

• Berufliche Veranlassung
• Abgrenzung Arbeitnehmer mit eigenem und ohne eigenen Hausstand
• Erstattungsmöglichkeiten (z.B. Familienheimfahrten)
• Umzugskosten (In-/Ausland)

Bewirtungskosten

• Geschäftliche Bewirtung und deren steuerliche Behandlung
• Betriebliche Bewirtung und deren steuerliche Behandlung
• Unangemessene Bewirtungsaufwendungen
• Nachweis- und Aufzeichnungspflichten
• Zuwendungen bei unüblichen und üblichen Betriebsveranstaltungen
• Sachbezüge (z.B. Bewertung, Rabatte, arbeitstägliche Mahlzeiten für Arbeitnehmer, Essensmarken)

Dienstwagen

• 1%-Methode oder Einzelnachweis-Methode (Fahrtenbuch)
• Firmenwagenbesteuerung
• Besonderheiten (z.B. Privatnutzung durch Arbeitnehmer, Fahrergestellung, Unfallkosten, Sozialversicherung)
• Elektro- und Hybridelektrofahrzeuge
• Dienstfahrrad als Alternative zum Dienstwagen
• Dienstwagen bei Gesellschafter-Geschäftsführern
• Gestaltungshinweise rund um die Dienstwagengestellung
• Fahrtkosten eines Unternehmers mit einem Fahrzeug des Betriebsvermögens

Umsatzsteuerliche Aspekte
Hinweise zu Urteilen und BMF-Schreiben

Zusätzliche Inhalte dieser Angebotsform (Auszug):

Digitale Arbeitshilfen zum Download 

Bewirtungskosten

• Bewirtungskostenabrechnungen In- und Ausland
• Checkliste: Arbeitnehmerbewirtung
• Checkliste: Bewirtung von Geschäftspartnern
• BMF-Schreiben: z.B. zur lohn- und umsatzsteuerlichen Behandlung von Betriebsveranstaltungen, Sachbezugswerte für arbeitstägliche Zuschüsse oder Essensmarken

Dienstwagen

• Checkliste: Betriebliche Fahrten eines Selbstständigen
• Musterverträge, z.B. zur dienstlichen Privatwagennutzung
• BMF-Schreiben: z.B. zur Nutzung von Elektro- und Hybridelektrofahrzeugen und Fahrrädern, zur lohnsteuerlichen Behandlung der Überlassung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs an Arbeitnehmer und vom Arbeitnehmer selbst getragener Aufwendungen, Leasingfälle
• Prüfschemata zur steuerlichen Behandlung von Elektro-/Hybridfahrzeugen und Elektrofahrrädern
• Übergabeprotokoll zur Nutzung von Dienstwagen

Reisekosten

• Mitarbeiter-Merkblatt Reisekostenabrechnung 
• Excel-Sheet zur Reisekostenabrechnung 
• Überblick: Revisionsverfahren zum Begriff der ersten Tätigkeitsstätte
• Prüfschema: Arbeitgeberseitige Mahlzeitengestellung
• Prüfschema: Bestimmung der ersten Tätigkeitsstätte
• Anlage zum Arbeitsvertrag: Arbeitgeberseitige Zuordnung zu einer „ersten Tätigkeitsstätte“
• Muster und Checkliste für eine betriebliche Reisekostenrichtlinie
• BMF-Schreiben: z.B. Auslandspauschalen, zur Reform des steuerlichen Reisekostenrechts, zur Neuregelung der Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 15 EStG

Sonstiges

• Prüfschema: Betrieblich veranlasste Sachzuwendungen nach § 37b EStG
• BMF-Schreiben: z.B. Umzugskostenpauschalen
• Handhabung der A1-Bescheinung bei kurzfristig anberaumten und kurzzeitigen Tätigkeiten im EU-Ausland, in den EWR-Staaten und in der Schweiz
• Auslandsumzugskostenverordnung, Bundesumzugskostengesetz, Allgemeine Verwaltungsvorschrift zum Bundesreisekostengesetz (BRKGVwV)

Hier können Sie kostenlose Leseproben zur Publikation einsehen:

• Verpflegungsmehraufwendungen bei Inlandsreisen
• Fahrten zwischen Wohnung und Tätigkeitsstätte
• Nachweis- und Aufzeichnungspflichten bei Bewirtungen
• Die 1%-Methode

Blick in die Publikation

Daniela Karbe-Geßler, Rechtsanwältin, LL.M.

Nachdem sie insgesamt sechs Jahre mit verschiedenen Tätigkeiten in der Steuer- und Finanzverwaltung des Landes Berlin, zuletzt im Einkommensteuerreferat der Senatsverwaltung für Finanzen Berlin (speziell für die Lohnsteuer) betraut war, ist Frau Karbe-Geßler seit Oktober 2010 Referatsleiterin im Bereich Wirtschafts- und Finanzpolitik, Mittelstand beim Deutschen Industrie- und Handelskammertag (DIHK) e.V. in Berlin. In dieser Funktion ist sie für die Aufgabengebiete Arbeitnehmerbesteuerung (national und international), Reisekosten, betriebliche Altersvorsorge sowie Erbschaft- und Schenkungsteuer zuständig. Darüber hinaus engagiert sich Frau Karbe-Geßler als Dozentin und Autorin v. a. im Bereich des Lohnsteuer- und Reisekostenrechts.

Dieses Werk ist genau das Richtige für:

Geschäftsführer, Unternehmer, Personalleiter, Leiter Lohn- und Gehaltsbuchhaltung, Mitarbeiter in Personalbüros, Lohnbüros und Reisekostenabrechnungsstellen

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Die Online-Ausgabe wird im Jahresbezug fortlaufend aktualisiert und erweitert. Dieser Service ist im Preis enthalten. Den Zugriff auf die Online-Ausgabe können Sie jederzeit zum Ende des Bezugszeitraums formlos kündigen.

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Diese Publikation ist bereits bei über 5300 Unternehmen erfolgreich im Einsatz.