Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht
Handlungsanweisungen und Tipps für Ihre rechtssichere Abrechnung
- Rechtssicher und vorteilhaft abrechnen dank geprüftem Expertenwissen
- Leicht verständlich mit Tipps und praxisnahen Berechnungsbeispielen
Ein Must-have für alle Fragen rund um die korrekte Abrechnung von Reise- und Bewirtungskosten
Das Praxishandbuch "Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht" ist die Grundlage, um alle Änderungen im Reisekosten- und Bewirtungsrecht sicher in die Praxis umzusetzen und steuerliche Haftungsrisiken zu vermeiden. Es enthält einen kompletten Überblick über die zahlreichen Gesetzesänderungen, Richtlinien und einschlägigen Urteile und damit auch über sämtliche Neuregelungen – von der ersten Tätigkeitsstätte, über den Verpflegungsmehraufwand bis hin zu Betriebsveranstaltungen. Leicht verständliche Erläuterungen, Handlungsempfehlungen und Berechnungsbeispiele aus der täglichen Betriebspraxis zeigen, welche Konsequenzen sich aus dem Reisekostenrecht konkret für Unternehmen ergeben und wie die Abrechnungspraxis zugunsten der Unternehmen und deren Mitarbeiter gestaltet werden kann.
Mit dem "Aktuellen Reisekosten- und Bewirtungsrecht" bekommen Unternehmen genau die kompetente Praxishilfe, um Fragen rund um das Reisekosten- und Bewirtungsrecht zu klären, ob zur Kilometerpauschale, zu den aktuellen Spesensätzen oder zum geldwerten Vorteil von Firmenwagen. So werden selbst Spezialfälle korrekt abgerechnet und steuerliche Haftungsrisiken vermieden.
Diese Ausgabe des Werks besteht aus einer Online-Ausgabe des kompletten Handbuchs sowie einsatzfertigen Mustervorlagen, Arbeitshilfen und Checklisten zum Download.
Diese bietet folgende Vorteile:
- Erfahrene Experten informieren über alle Gesetzesänderungen und relevanten Urteile zum Reisekosten- und Bewirtungsrecht. Damit verpassen Reisekostenabrechner keine wichtige Entscheidung und vermeiden steuerliche Haftungsrisiken.
- Leicht verständliche Erläuterungen, Berechnungsbeispiele und Tipps helfen Reisekostenabrechnern, offene Fragen zu klären und alle Neuerungen schnell in die Abrechnungsprozesse zu integrieren.
- Einsatzfertige Arbeitshilfen zum Download: vom Abrechnungsformular für Bewirtungskosten, über ein kompaktes Mitarbeiter-Merkblatt zur Reisekostenabrechnung bis hin zum Nutzungsvertrag für Dienstwagen – ermöglichen zusätzlich eine zeitsparende Umsetzung und Abrechnung.
- Mit der Online-Ausgabe steht das Expertenwissen rund um das Reisekosten- und Bewirtungsrecht jederzeit dort zur Verfügung, wo Fragen auftreten – egal ob im Unternehmen oder unterwegs.
Unsere Herausgeberin bringt die Leser in Sachen Firmenwagen und Privatnutzung praxisnah auf Stand, egal ob es um E-Bikes, Elektrofahrzeuge oder Zuzahlung geht.
Lohnsteuerliche Behandlung von Dienstwagen und umsatzsteuerliche Behandlung von Fahrrädern
Das BMF veröffentlichte am 03.03.2022 ein Schreiben zur lohnsteuerlichen Behandlung der Überlassung eines Dienstwagens an Arbeitnehmer. Unsere Herausgeberin zeigt den Lesern nicht nur die Besonderheiten bzgl. Werkstattwagen oder Sozialversicherung auf, sondern darüber hinaus auch, welche Regelungen aktuell bei Elektro- und Hybridelektrofahrzeugen gelten – von den Unterschieden bei der Bewertung nach der Pauschalmethode im Hinblick auf das Datum der Anschaffung und Überlassung bis hin zur steuerlichen Behandlung von Ladevorrichtungen. Darüber hinaus erfahren sie, worauf bei der Privatnutzung von Dienst-E-Bikes und Dienstfahrrädern aus umsatzsteuerrechtlicher Sicht zu achten ist. Außerdem zeigt Frau Karbe-Geßler anhand eines Schemas anschaulich auf, wie es mit dem Werbungskostenabzug bei einer Zuzahlung von Arbeitnehmern zur Dienstwagengestellung in Bezug auf den Werbungskostenabzug aussieht.
Grenzüberschreitende Arbeitnehmerentsendung und -überlassung
Gerade in Zeiten von Homeoffice bietet es sich an, Arbeitnehmer im Ausland einzustellen oder als Unternehmen mit Sitz im Ausland Arbeitnehmer mit Wohnsitz in Deutschland zu beschäftigen. Nach § 38 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG kann auch ein ausländisches Unternehmen zum Lohnsteuerabzug verpflichtet sein, wenn es als Arbeitgeber anzusehen ist. Dies ist nur eine steuerliche Besonderheit, die bei der grenzüberschreitenden Arbeitnehmerüberlassung bzw. -entsendung zwischen verbundenen Unternehmen zu beachten ist. Unsere Expertin zeigt im Handbuch anschaulich auf, wann die erste Tätigkeitsstätte beim aufnehmenden Unternehmen liegt und wann hier eine dauerhafte Zuordnung bzw. eine gewerbsmäßige Überlassung vorliegt. Abgerundet wird die Thematik mit Ausführungen zur Haftung bzgl. der Lohnsteuer und einem Urteil des FG Niedersachsen, da klärt, ob und wo Leiharbeitnehmer eine erste Tätigkeitsstätte haben.
Da sich das Reisekosten- und Bewirtungsrecht stets durch Gesetzgebung oder Gerichtsurteile weiterentwickelt, wird das Handbuch kontinuierlich aktualisiert. Das Handbuch gibt also stets den aktuellen Stand wieder und zeigt Reisekostenabrechnern zeitsparend und zuverlässig, wie sie rechtssicher und vorteilhaft abrechnen.
Inhalte (Auszug):
Aktuelle Änderungen
- BMF-Schreiben vom 03.03.2022 zur lohnsteuerlichen Behandlung der Überlassung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs an Arbeitnehmer
- BMF-Schreiben vom 07.02.2022 zur umsatzsteuerlichen Bemessungsgrundlage für die Privatnutzung von Hybrid-/Elektrofahrzeugen, Elektro-/Fahrrädern sowie für die Überlassung von Elektrofahrrädern und Fahrrädern an Arbeitnehmer
- Umzugskostenpauschalen ab 01.04.2022
Überblick über das Reisekostenrecht
- Erste Tätigkeitsstätte: Definition und Zuordnung, Sonderfälle
- Homeoffice
- Besonderheiten (z.B. weiträumiges Arbeitsgebiet, grenzüberschreitende Arbeitnehmerüberlassung)
- Ständig wechselnde Arbeitsstätten
- Dreimonats- und 48-Monatsfrist
- Verpflegungsmehraufwendungen (In-/Ausland, Abwesenheitsdauer)
- Fahrtkosten
- Übernachtungskosten (z.B. Pauschalen)
- Reisenebenkosten
- Erstattung von Reisekosten bei Unternehmern
- Lohnsteuer-Außenprüfung und Lohnsteuer-Nachschau
Erstattungsmöglichkeiten von Reisekosten
- Kürzung der Verpflegung bei Übernachtungskosten im In- und Ausland
- Übliche Mahlzeiten: Pauschalbesteuerungsmöglichkeit
- Entfernungspauschale: Berechnung, Sammelpunkt, Fahrgemeinschaften
- Erstattung von Fahrtkosten bei Auswärtstätigkeiten
- Auslagenersatz (Telefonnutzung etc.), Reisenebenkosten
- Gemischte Reisekosten
- Incentive-Reisen
- Nachweis-, Aufzeichnungs- und Bescheinigungspflichten (z.B. A1-Bescheinigung)
Doppelte Haushaltsführung
- Berufliche Veranlassung
- Abgrenzung Arbeitnehmer mit eigenem und ohne eigenen Hausstand
- Erstattungsmöglichkeiten (z.B. Familienheimfahrten)
- Umzugskosten (In-/Ausland)
Bewirtungskosten
- Geschäftliche Bewirtung und deren steuerliche Behandlung
- Betriebliche Bewirtung und deren steuerliche Behandlung
- Unangemessene Bewirtungsaufwendungen
- Nachweis- und Aufzeichnungspflichten
- Zuwendungen bei unüblichen und üblichen Betriebsveranstaltungen
- Sachbezüge (z.B. Bewertung, Rabatte, arbeitstägliche Mahlzeiten für Arbeitnehmer, Essensmarken)
Dienstwagen
- 1%-Methode oder Einzelnachweis-Methode (Fahrtenbuch)
- Firmenwagenbesteuerung
- Besonderheiten (z.B. Privatnutzung durch Arbeitnehmer, Fahrergestellung, Unfallkosten, Sozialversicherung)
- Elektro- und Hybridelektrofahrzeuge
- Dienstfahrrad als Alternative zum Dienstwagen
- Dienstwagen bei Gesellschafter-Geschäftsführern
- Gestaltungshinweise rund um die Dienstwagengestellung
- Fahrtkosten eines Unternehmers mit einem Fahrzeug des Betriebsvermögens
- Zuzahlung von Arbeitnehmern
Umsatzsteuerliche Aspekte
Hinweise zu Urteilen und BMF-Schreiben
Zusätzliche Inhalte dieser Angebotsform (Auszug):
Digitale Arbeitshilfen zum Download
Bewirtungskosten
- Bewirtungskostenabrechnungen In- und Ausland
- Checkliste: Arbeitnehmerbewirtung
- Checkliste: Bewirtung von Geschäftspartnern
- BMF-Schreiben: z.B. zur lohn- und umsatzsteuerlichen Behandlung von Betriebsveranstaltungen, Sachbezugswerte für arbeitstägliche Zuschüsse oder Essensmarken
Dienstwagen
- Checkliste: Betriebliche Fahrten eines Selbstständigen
- Checkliste: Ordnungsgemäßes Fahrtenbuch
- Musterverträge, z.B. zur dienstlichen Privatwagennutzung
- BMF-Schreiben: z.B. zur Nutzung von Elektro- und Hybridelektrofahrzeugen und Fahrrädern, zur lohnsteuerlichen Behandlung der Überlassung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs an Arbeitnehmer und vom Arbeitnehmer selbst getragener Aufwendungen, Leasingfälle
- Prüfschemata zur steuerlichen Behandlung von Elektro-/Hybridfahrzeugen und Elektrofahrrädern
- Übergabeprotokoll zur Nutzung von Dienstwagen
Reisekosten
- Mitarbeiter-Merkblatt Reisekostenabrechnung 2022
- Excel-Sheet zur Reisekostenabrechnung Inland 2022
- Überblick: Revisionsverfahren zum Begriff der ersten Tätigkeitsstätte
- Prüfschema: Arbeitgeberseitige Mahlzeitengestellung
- Prüfschema: Bestimmung der ersten Tätigkeitsstätte
- Anlage zum Arbeitsvertrag: Arbeitgeberseitige Zuordnung zu einer „ersten Tätigkeitsstätte“
- Muster und Checkliste für eine betriebliche Reisekostenrichtlinie
- BMF-Schreiben: z.B. Auslandspauschalen, zum steuerlichen Reisekostenrecht, zur Reform des steuerlichen Reisekostenrechts, zur Neuregelung der Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 15 EStG, unentgeltliche oder verbilligte Mahlzeiten
- Überblick: Spesensätze und Sachbezugswerte fürs Abrechnungsjahr 2022
Sonstiges
- Prüfschema: Betrieblich veranlasste Sachzuwendungen nach § 37b EStG
- BMF-Schreiben: z.B. Umzugskostenpauschalen
- Handhabung der A1-Bescheinung bei kurzfristig anberaumten und kurzzeitigen Tätigkeiten im EU-Ausland, in den EWR-Staaten und in der Schweiz
- Auslandsumzugskostenverordnung, Bundesumzugskostengesetz, Allgemeine Verwaltungsvorschrift zum Bundesreisekostengesetz (BRKGVwV)
Hier können Sie kostenlose Leseproben zur Publikation einsehen:
Nachdem sie zuvor mit verschiedenen Tätigkeiten in der Steuer- und Finanzverwaltung des Landes Berlin, zuletzt im Einkommensteuerreferat der Senatsverwaltung für Finanzen Berlin (speziell für die Lohnsteuer) betraut war und von Oktober 2010 bis August 2021 Referatsleiterin im Bereich Wirtschafts- und Finanzpolitik, Mittelstand beim Deutschen Industrie- und Handelskammertag (DIHK) e.V. in Berlin war, hat Frau Karbe-Geßler inzwischen die Leitung der Abteilung Steuerrecht und Steuerpolitik beim Bund der Steuerzahler Deutschland e.V. in Berlin inne. Darüber hinaus engagiert sich Frau Karbe-Geßler als Dozentin und Autorin v.a. im Bereich des Lohnsteuer- und Reisekostenrechts.
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- Artikel-Nr.: 8551355/1
- ISBN/ISSN-Nr.: 978-3-86586-949-4