Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht

Online-Ausgabe

Diese Ausgabe des Werks besteht aus einer Online-Ausgabe des kompletten Handbuchs sowie einsatzfertigen Mustervorlagen, Arbeitshilfen und Checklisten zum Download.

Diese bietet folgende Vorteile:

• Erfahrene Experten informieren über alle Gesetzesänderungen und relevanten Urteile zum Reisekosten- und Bewirtungsrecht. Damit verpassen Reisekostenabrechner keine wichtige Entscheidung und vermeiden steuerliche Haftungsrisiken.
• Leicht verständliche Erläuterungen, Berechnungsbeispiele und Tipps helfen Reisekostenabrechnern, offene Fragen zu klären und alle Neuerungen schnell in die Abrechnungsprozesse zu integrieren.
• Einsatzfertige Arbeitshilfen zum Download: vom Abrechnungsformular für Bewirtungskosten, über ein kompaktes Mitarbeiter-Merkblatt zur Reisekostenabrechnung bis hin zum Nutzungsvertrag für Dienstwagen – ermöglichen zusätzlich eine zeitsparende Umsetzung und Abrechnung.
• Mit der Online-Ausgabe steht das Expertenwissen rund um das Reisekosten- und Bewirtungsrecht jederzeit dort zur Verfügung, wo Fragen auftreten – egal ob im Unternehmen oder unterwegs.

Wichtige Änderungen 2020: Für einen reibungslosen Start ins neue Abrechnungsjahr!

Mit dem Praxishandbuch erhalten Reisekostenabrechner alle wesentlichen Sachbezugswerte und Pauschalen für 2020 – von der kostenlosen Verpflegung und Unterkunft bis hin zu den Auslandspauschalen. Da sich mit dem Jahressteuergesetz 2019 u.a. die Verpflegungspauschalen erhöht haben, erhalten sie auch hierzu den Stand des am 01.01.2020 in Kraft getretenen Gesetzes. Damit sind sie zum Jahresbeginn im Hinblick auf das Reisekostenrecht optimal gerüstet.

JStG 2019 und Sachbezugswerte 2020
Nachdem die letzte Änderung der Verpflegungspauschalen im Rahmen der Reisekostenreform 2014 erfolgte, wurden die Pauschalen für Frühstück, Mittag- und Abendessen mit dem JStG 2019 nun zum 01.01.2020 erhöht und ein neuer Pauschbetrag für Berufskraftfahrer eingeführt. Neben der Besteuerung von Elektrofahrzeugen wird die zusätzliche Pauschalversteuerung für die Überlassung von Fahrtberechtigungen für Wege zur ersten Tätigkeitsstätte thematisiert. Worauf bei der Neudefinition der Begriffe Bar- und Sachlohn bzgl. Gutscheinen und Guthabenkarten ab sofort geachtet werden sollte, zeigt unsere Expertin Frau Karbe-Geßler kompakt auf. Dank vieler Fallbeispiele gehen Abonnenten nicht nur bei der Er¬stattung und Kürzung von Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten bei In- und Auslandsreisen 2020 rechtssicher vor.

Wichtige Urteile auf einen Blick
Auch bei der Rechtsprechung gibt es aktuelle Entscheidungen im Hinblick auf den Sachbezug und Verpflegungsmehraufwand. Unter anderem hat der BFH die Frage geklärt, wie genau ein Frühstück aus lohnsteuerrechtlicher Sicht aussieht und was es dafür umfassen muss. Die Herausgeberin zeigt anhand dieser Entscheidung auf, was Reisekostenabrechner bzgl. Arbeitslohn und Aufmerksamkeiten wissen müssen. Außerdem erfahren sie, wie das FG Niedersachsen die Kürzung des Verpflegungsmehraufwands in Fällen, in denen der Arbeitnehmer über keine erste Tätigkeitsstätte verfügt, sieht und wie Betriebsausgaben im Zusammenhang mit der Mitnahme des Ehepartners auf Dienstreisen zu bewerten sind.

Weitere Themen
Damit alle im Unternehmen wissen, was für Reisekostenabrechnungen 2020 grds. gilt, hat unser Reisekostenexperte Christian Ziesel wieder ein kompaktes Mitarbeiter-Merkblatt mit typischen Fragestellungen und Praxisbeispielen für 2020 verfasst. So haben reisende Mitarbeiter alles auf einen Blick und gleichzeitig ersparen sich die Verantwortlichen ständig wiederkehrende Fragen.

Mit dem „Aktuellen Reisekosten- und Bewirtungsrecht“ bekommen Unternehmen genau die kompetente Praxishilfe, um Fragen rund um das Reisekosten- und Bewirtungsrecht zu klären, ob zur Kilometerpauschale, zu den aktuellen Spesensätzen oder zum geldwerten Vorteil von Firmenwagen. So werden selbst Spezialfälle korrekt abgerechnet und steuerliche Haftungsrisiken vermieden.

Inhalte (Auszug):

Aktuelle Änderungen

• Änderungen durch das „JStG 2019“ (Verpflegungspauschalen, E-Mobilität, Bar-/Sachlohn etc.)
• Sachbezugswerte und Auslandspauschalen 2020
• Urteil zum Verpflegungsmehraufwand in Fällen ohne erste Tätigkeitsstätte

Überblick über das Reisekostenrecht

• Erste Tätigkeitsstätte: Definition und Zuordnung, Sonderfälle
• Home-Office
• Besonderheiten (z.B. weiträumiges Arbeitsgebiet)
• Ständig wechselnde Arbeitsstätten
• Dreimonats- und 48-Monatsfrist
• Verpflegungsmehraufwendungen (In-/Ausland, Abwesenheitsdauer)
• Fahrtkosten
• Übernachtungskosten (z.B. Pauschalen)
• Reisenebenkosten
• Erstattung von Reisekosten bei Unternehmern
• Lohnsteuer-Außenprüfung und Lohnsteuer-Nachschau

Erstattungsmöglichkeiten von Reisekosten

• Kürzung der Verpflegung bei Übernachtungskosten im In- und Ausland
• Übliche Mahlzeiten: Pauschalbesteuerungsmöglichkeit
• Entfernungspauschale: Berechnung, Sammelpunkt, Fahrgemeinschaften
• Erstattung von Fahrtkosten bei Auswärtstätigkeiten
• Auslagenersatz (Telefonnutzung etc.), Reisenebenkosten
• Gemischte Reisekosten
• Incentive-Reisen
• Nachweis-, Aufzeichnungs- und Bescheinigungspflichten

Doppelte Haushaltsführung

• Berufliche Veranlassung
• Abgrenzung Arbeitnehmer mit eigenem und ohne eigenen Hausstand
• Erstattungsmöglichkeiten (z.B. Familienheimfahrten)
• Umzugskosten (In-/Ausland)

Bewirtungskosten

• Geschäftliche Bewirtung und deren steuerliche Behandlung
• Betriebliche Bewirtung und deren steuerliche Behandlung
• Unangemessene Bewirtungsaufwendungen
• Nachweis- und Aufzeichnungspflichten
• Zuwendungen bei unüblichen und üblichen Betriebsveranstaltungen
• Sachbezüge (z.B. Bewertung, Rabatte, arbeitstägliche Mahlzeiten für Arbeitnehmer, Essensmarken)

Dienstwagen

• 1%-Methode oder Einzelnachweis-Methode (Fahrtenbuch)
• Firmenwagenbesteuerung
• Besonderheiten (z.B. Privatnutzung durch Arbeitnehmer, Fahrergestellung, Unfallkosten, Sozialversicherung)
• Elektro- und Hybridelektrofahrzeuge
• Dienstfahrrad als Alternative zum Dienstwagen
• Dienstwagen bei Gesellschafter-Geschäftsführern
• Gestaltungshinweise rund um die Dienstwagengestellung
• Fahrtkosten eines Unternehmers mit einem Fahrzeug des Betriebsvermögens

Umsatzsteuerliche Aspekte
Hinweise zu Urteilen und BMF-Schreiben

Zusätzliche Inhalte dieser Angebotsform (Auszug):

Digitale Arbeitshilfen zum Download 

Bewirtungskosten

• Bewirtungskostenabrechnungen In- und Ausland
• Checkliste: Arbeitnehmerbewirtung
• Checkliste: Bewirtung von Geschäftspartnern
• BMF-Schreiben: z.B. zur lohn- und umsatzsteuerlichen Behandlung von Betriebsveranstaltungen, Sachbezugswerte für arbeitstägliche Zuschüsse oder Essensmarken

Dienstwagen

• Checkliste: Betriebliche Fahrten eines Selbstständigen
• Musterverträge, z.B. zur dienstlichen Privatwagennutzung
• BMF-Schreiben: z.B. zur Nutzung von Elektro- und Hybridelektrofahrzeugen und Fahrrädern, zur lohnsteuerlichen Behandlung der Überlassung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs an Arbeitnehmer und vom Arbeitnehmer selbst getragener Aufwendungen, Leasingfälle
• Prüfschemata zur steuerlichen Behandlung von Elektro-/Hybridfahrzeugen und Elektrofahrrädern
• Übergabeprotokoll zur Nutzung von Dienstwagen

Reisekosten

• Mitarbeiter-Merkblatt Reisekostenabrechnung 2020
• Excel-Sheet zur Reisekostenabrechnung Inland 2020
• Überblick: Revisionsverfahren zum Begriff der ersten Tätigkeitsstätte
• Prüfschema: Arbeitgeberseitige Mahlzeitengestellung
• Prüfschema: Bestimmung der ersten Tätigkeitsstätte
• Anlage zum Arbeitsvertrag: Arbeitgeberseitige Zuordnung zu einer „ersten Tätigkeitsstätte“
• Muster und Checkliste für eine betriebliche Reisekostenrichtlinie
• BMF-Schreiben: z.B. Auslandspauschalen, zur Reform des steuerlichen Reisekostenrechts, zur Neuregelung der Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 15 EStG, unentgeltliche oder verbilligte Mahlzeiten

Sonstiges

• Prüfschema: Betrieblich veranlasste Sachzuwendungen nach § 37b EStG
• BMF-Schreiben: z.B. Umzugskostenpauschalen
• Handhabung der A1-Bescheinung bei kurzfristig anberaumten und kurzzeitigen Tätigkeiten im EU-Ausland, in den EWR-Staaten und in der Schweiz
• Auslandsumzugskostenverordnung, Bundesumzugskostengesetz, Allgemeine Verwaltungsvorschrift zum Bundesreisekostengesetz (BRKGVwV)

Hier können Sie kostenlose Leseproben zur Publikation einsehen:

• Aufzeichnungs- und Meldepflichten im Zusammenhang mit Reisekostenerstattungen
• Die 1%-Methode
• BFH-Urteil: Erste Tätigkeitsstätte einer Luftsicherheitskontrollkraft
• Mahlzeitengestellung (gemischt veranlasste Veranstaltungen, Pauschalbesteuerung bei üblichen Mahlzeiten)

Blick in die Publikation

Daniela Karbe-Geßler, Rechtsanwältin, LL.M.

Nachdem sie insgesamt sechs Jahre mit verschiedenen Tätigkeiten in der Steuer- und Finanzverwaltung des Landes Berlin, zuletzt im Einkommensteuerreferat der Senatsverwaltung für Finanzen Berlin (speziell für die Lohnsteuer) betraut war, ist Frau Karbe-Geßler seit Oktober 2010 Referatsleiterin im Bereich Wirtschafts- und Finanzpolitik, Mittelstand beim Deutschen Industrie- und Handelskammertag (DIHK) e.V. in Berlin. In dieser Funktion ist sie für die Aufgabengebiete Arbeitnehmerbesteuerung (national und international), Reisekosten, betriebliche Altersvorsorge sowie Erbschaft- und Schenkungsteuer zuständig. Darüber hinaus engagiert sich Frau Karbe-Geßler als Dozentin und Autorin v. a. im Bereich des Lohnsteuer- und Reisekostenrechts.

Dieses Werk ist genau das Richtige für:

Geschäftsführer, Unternehmer, Personalleiter, Leiter Lohn- und Gehaltsbuchhaltung, Mitarbeiter in Personalbüros, Lohnbüros und Reisekostenabrechnungsstellen

Die Zusatzfunktionen der Online-Ausgabe

  Mobil per App und über Browser auf Smartphone, Tablet, Laptop und Desktop-PC jederzeit verfügbar 

  Praktische Volltext-Suche über einfache Eingabe von Stichwörtern und Suchbegriffen

  Schnelle Navigation durch direkt verlinkte Inhaltsverzeichnisse und Verweise

  Komfortables Bearbeiten und Hinzufügen von Lesezeichen und Notizen als Text, Bild oder Sprachnachricht

  Einsatzfertige Vorlagen und Arbeitshilfen zum Download 

Die Online-Ausgabe wird im Jahresbezug fortlaufend aktualisiert und erweitert. Dieser Service ist im Preis enthalten. Den Zugriff auf die Online-Ausgabe können Sie jederzeit zum Ende des Bezugszeitraums formlos kündigen.

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Diese Publikation ist bereits bei über 5300 Unternehmen erfolgreich im Einsatz.