Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht

Online-Ausgabe

Diese Ausgabe des Werks besteht aus einer Online-Ausgabe des kompletten Handbuchs sowie einsatzfertigen Mustervorlagen, Arbeitshilfen und Checklisten zum Download.

Diese bietet folgende Vorteile:

• Erfahrene Experten informieren über alle Gesetzesänderungen und relevanten Urteile zum Reisekosten- und Bewirtungsrecht. Damit verpassen Reisekostenabrechner keine wichtige Entscheidung und vermeiden steuerliche Haftungsrisiken.
• Leicht verständliche Erläuterungen, Berechnungsbeispiele und Tipps helfen Reisekostenabrechnern, offene Fragen zu klären und alle Neuerungen schnell in die Abrechnungsprozesse zu integrieren.
• Einsatzfertige Arbeitshilfen zum Download: vom Abrechnungsformular für Bewirtungskosten, über ein kompaktes Mitarbeiter-Merkblatt zur Reisekostenabrechnung bis hin zum Nutzungsvertrag für Dienstwagen – ermöglichen zusätzlich eine zeitsparende Umsetzung und Abrechnung.
• Mit der Online-Ausgabe steht das Expertenwissen rund um das Reisekosten- und Bewirtungsrecht jederzeit dort zur Verfügung, wo Fragen auftreten – egal ob im Unternehmen oder unterwegs.

Pauschalierung der Lohnsteuer und den Sachbezug bei der Firmenwagengestellung optimieren!

Steuerpflichtige Einkünfte, Streuwerbemittel oder Freigrenze: Wenn es um Geschenke an Kunden, Geschäftsfreunde oder Arbeitnehmer geht, spielen diese Begriffe eine wichtige Rolle. Hier erfahren die Leser, was ihre Pauschalierungsmöglichkeiten nach § 37b EStG angeht. Frau Karbe-Geßler bringt sie auch in Sachen Rechtsprechung auf Stand – egal ob es die Mahlzeitengestellung, die doppelte Haushaltsführung oder die Privatnutzung von Firmenwagen betrifft.

Zuwendungen und Geschenke
Zuwendungen an Dritte und eigene Arbeitnehmer fallen nicht immer in den Anwendungsbereich des § 37b EStG. Umso wichtiger ist es, hier genau hinzusehen, um böse Überraschungen zu vermeiden. Denn Zuwendungen und die steuerliche Behandlung von Zuwendenden und Zuwendungsempfängern geraten zunehmend in den Fokus von Betriebsprüfungen. Die Herausgeberin zeigt praxisnah auf, worauf zu achten ist. Unter anderem erfahren die Abonnenten die wichtigsten Einzelheiten zur Pauschalierungsmöglichkeit und welche Sachbezüge genau unter die Vereinfachungsvorschrift fallen. Anhand der vielen Praxisbeispiele – von Bewirtungen und Belohnungsessen bis hin zu Einladungen der Geschäftspartner zum Sommerfest oder von Dritten gewährten Rabatten – wissen sie genau, wie sie vorgehen müssen.

Firmenwagen: Vom Fahrtenbuch bis hin zur optimalen Dienstwagengestellung
Die Abonnenten erfahren auch, welche Änderungen es beim bis 2025 verlängerten Umweltbonus gibt, warum es nicht darauf ankommt, ob ein Geschäftsführer den Dienstwagen in bestimmten Monaten tatsächlich nicht privat nutzt und warum ein nicht ordnungsgemäßes Fahrtenbuch zu einer versteckten Gewinnausschüttung (vGA) führen kann. Außerdem informiert die Expertin darüber, welche Möglichkeiten es für Arbeitgeber gibt, den Sachbezug bei der Firmenwagengestellung durch die Festlegung der ersten Tätigkeitsstätte zu optimieren.

Wichtige Urteile im Blick
Wie sieht es mit der Mahlzeitengestellung aus, wenn sich der Arbeitnehmer daran finanziell beteiligt? Inwieweit reicht es aus, wenn bei einer doppelten Haushaltsführung nur unregelmäßig eine Beteiligung an Wohnungs- und Verbrauchskosten erfolgt? Und was bedeutet das BMF-Schreiben vom 05.02.2020, mit dem die Finanzverwaltung erklärt, die BFH-Urteile vom 01.08.2019 zu möglichen steuerfreien Gehaltsumwandlungen nicht anzuwenden, konkret für Arbeitgeber? Unsere Expertin gibt dazu einen kompakten Rechtsüberblick – so wissen die Abonnenten, auf was sie in der Praxis achten müssen.

Inhalte (Auszug):

Aktuelle Änderungen

• Gleich lautende Erlasse der obersten Finanzbehörden der Länder zur steuerlichen Behandlung der Überlassung von (Elektro-)Fahrrädern vom 09.01.2020
• Pauschalierung der Lohnsteuer gem. § 37b EStG für bestimmte Sachbezüge
• Urteile zur Mahlzeitengestellung bei finanzieller Beteiligung durch den Arbeitnehmer, zur Privatnutzung eines PKW eines Geschäftsführers und zu Betriebsveranstaltungen exklusiv für Führungskräfte
• Gewährung von Zusatzleistungen und Zulässigkeit von Gehaltsumwandlungen

Überblick über das Reisekostenrecht

• Erste Tätigkeitsstätte: Definition und Zuordnung, Sonderfälle
• Homeoffice
• Besonderheiten (z.B. weiträumiges Arbeitsgebiet)
• Ständig wechselnde Arbeitsstätten
• Dreimonats- und 48-Monatsfrist
• Verpflegungsmehraufwendungen (In-/Ausland, Abwesenheitsdauer)
• Fahrtkosten
• Übernachtungskosten (z.B. Pauschalen)
• Reisenebenkosten
• Erstattung von Reisekosten bei Unternehmern
• Lohnsteuer-Außenprüfung und Lohnsteuer-Nachschau

Erstattungsmöglichkeiten von Reisekosten

• Kürzung der Verpflegung bei Übernachtungskosten im In- und Ausland
• Übliche Mahlzeiten: Pauschalbesteuerungsmöglichkeit
• Entfernungspauschale: Berechnung, Sammelpunkt, Fahrgemeinschaften
• Erstattung von Fahrtkosten bei Auswärtstätigkeiten
• Auslagenersatz (Telefonnutzung etc.), Reisenebenkosten
• Gemischte Reisekosten
• Incentive-Reisen
• Nachweis-, Aufzeichnungs- und Bescheinigungspflichten

Doppelte Haushaltsführung

• Berufliche Veranlassung
• Abgrenzung Arbeitnehmer mit eigenem und ohne eigenen Hausstand
• Erstattungsmöglichkeiten (z.B. Familienheimfahrten)
• Umzugskosten (In-/Ausland)

Bewirtungskosten

• Geschäftliche Bewirtung und deren steuerliche Behandlung
• Betriebliche Bewirtung und deren steuerliche Behandlung
• Unangemessene Bewirtungsaufwendungen
• Nachweis- und Aufzeichnungspflichten
• Zuwendungen bei unüblichen und üblichen Betriebsveranstaltungen
• Sachbezüge (z.B. Bewertung, Rabatte, arbeitstägliche Mahlzeiten für Arbeitnehmer, Essensmarken)

Dienstwagen

• 1%-Methode oder Einzelnachweis-Methode (Fahrtenbuch)
• Firmenwagenbesteuerung
• Besonderheiten (z.B. Privatnutzung durch Arbeitnehmer, Fahrergestellung, Unfallkosten, Sozialversicherung)
• Elektro- und Hybridelektrofahrzeuge
• Dienstfahrrad als Alternative zum Dienstwagen
• Dienstwagen bei Gesellschafter-Geschäftsführern
• Gestaltungshinweise rund um die Dienstwagengestellung
• Fahrtkosten eines Unternehmers mit einem Fahrzeug des Betriebsvermögens

Umsatzsteuerliche Aspekte
Hinweise zu Urteilen und BMF-Schreiben

Zusätzliche Inhalte dieser Angebotsform (Auszug):

Digitale Arbeitshilfen zum Download 

Bewirtungskosten

• Bewirtungskostenabrechnungen In- und Ausland
• Checkliste: Arbeitnehmerbewirtung
• Checkliste: Bewirtung von Geschäftspartnern
• BMF-Schreiben: z.B. zur lohn- und umsatzsteuerlichen Behandlung von Betriebsveranstaltungen, Sachbezugswerte für arbeitstägliche Zuschüsse oder Essensmarken

Dienstwagen

• Checkliste: Betriebliche Fahrten eines Selbstständigen
• Checkliste: Ordnungsgemäßes Fahrtenbuch
• Musterverträge, z.B. zur dienstlichen Privatwagennutzung
• BMF-Schreiben: z.B. zur Nutzung von Elektro- und Hybridelektrofahrzeugen und Fahrrädern, zur lohnsteuerlichen Behandlung der Überlassung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs an Arbeitnehmer und vom Arbeitnehmer selbst getragener Aufwendungen, Leasingfälle
• Prüfschemata zur steuerlichen Behandlung von Elektro-/Hybridfahrzeugen und Elektrofahrrädern
• Übergabeprotokoll zur Nutzung von Dienstwagen

Reisekosten

• Mitarbeiter-Merkblatt Reisekostenabrechnung 2020
• Excel-Sheet zur Reisekostenabrechnung Inland 2020
• Überblick: Revisionsverfahren zum Begriff der ersten Tätigkeitsstätte
• Prüfschema: Arbeitgeberseitige Mahlzeitengestellung
• Prüfschema: Bestimmung der ersten Tätigkeitsstätte
• Anlage zum Arbeitsvertrag: Arbeitgeberseitige Zuordnung zu einer „ersten Tätigkeitsstätte“
• Muster und Checkliste für eine betriebliche Reisekostenrichtlinie
• BMF-Schreiben: z.B. Auslandspauschalen, zur Reform des steuerlichen Reisekostenrechts, zur Neuregelung der Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 15 EStG, unentgeltliche oder verbilligte Mahlzeiten
• Überblick: Spesensätze und Sachbezugswerte fürs Abrechnungsjahr 2020 

Sonstiges

• Prüfschema: Betrieblich veranlasste Sachzuwendungen nach § 37b EStG
• BMF-Schreiben: z.B. Umzugskostenpauschalen
• Handhabung der A1-Bescheinung bei kurzfristig anberaumten und kurzzeitigen Tätigkeiten im EU-Ausland, in den EWR-Staaten und in der Schweiz
• Auslandsumzugskostenverordnung, Bundesumzugskostengesetz, Allgemeine Verwaltungsvorschrift zum Bundesreisekostengesetz (BRKGVwV)

Hier können Sie kostenlose Leseproben zur Publikation einsehen:

• Aufzeichnungs- und Meldepflichten im Zusammenhang mit Reisekostenerstattungen
• Die 1%-Methode
• BFH-Urteil: Erste Tätigkeitsstätte einer Luftsicherheitskontrollkraft
• Mahlzeitengestellung (gemischt veranlasste Veranstaltungen, Pauschalbesteuerung bei üblichen Mahlzeiten)

Blick in die Publikation

Daniela Karbe-Geßler, Rechtsanwältin, LL.M.

Nachdem sie insgesamt sechs Jahre mit verschiedenen Tätigkeiten in der Steuer- und Finanzverwaltung des Landes Berlin, zuletzt im Einkommensteuerreferat der Senatsverwaltung für Finanzen Berlin (speziell für die Lohnsteuer) betraut war, ist Frau Karbe-Geßler seit Oktober 2010 Referatsleiterin im Bereich Wirtschafts- und Finanzpolitik, Mittelstand beim Deutschen Industrie- und Handelskammertag (DIHK) e.V. in Berlin. In dieser Funktion ist sie für die Aufgabengebiete Arbeitnehmerbesteuerung (national und international), Reisekosten, betriebliche Altersvorsorge sowie Erbschaft- und Schenkungsteuer zuständig. Darüber hinaus engagiert sich Frau Karbe-Geßler als Dozentin und Autorin v. a. im Bereich des Lohnsteuer- und Reisekostenrechts.

Dieses Werk ist genau das Richtige für:

Geschäftsführer, Unternehmer, Personalleiter, Leiter Lohn- und Gehaltsbuchhaltung, Mitarbeiter in Personalbüros, Lohnbüros und Reisekostenabrechnungsstellen

Die Zusatzfunktionen der Online-Ausgabe

  Mobil per App und über Browser auf Smartphone, Tablet, Laptop und Desktop-PC jederzeit verfügbar 

  Praktische Volltext-Suche über einfache Eingabe von Stichwörtern und Suchbegriffen

  Schnelle Navigation durch direkt verlinkte Inhaltsverzeichnisse und Verweise

  Komfortables Bearbeiten und Hinzufügen von Lesezeichen und Notizen als Text, Bild oder Sprachnachricht

  Einsatzfertige Vorlagen und Arbeitshilfen zum Download 

Die Online-Ausgabe wird im Jahresbezug fortlaufend aktualisiert und erweitert. Dieser Service ist im Preis enthalten. Den Zugriff auf die Online-Ausgabe können Sie jederzeit zum Ende des Bezugszeitraums formlos kündigen.

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Diese Publikation ist bereits bei über 5300 Unternehmen erfolgreich im Einsatz.