Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht

Online-Ausgabe

Diese Ausgabe des Werks besteht aus einer Online-Ausgabe des kompletten Handbuchs sowie einsatzfertigen Mustervorlagen, Arbeitshilfen und Checklisten zum Download.

Diese bietet folgende Vorteile:

• Erfahrene Experten informieren über alle Gesetzesänderungen und relevanten Urteile zum Reisekosten- und Bewirtungsrecht. Damit verpassen Reisekostenabrechner keine wichtige Entscheidung und vermeiden steuerliche Haftungsrisiken.
• Leicht verständliche Erläuterungen, Berechnungsbeispiele und Tipps helfen Reisekostenabrechnern, offene Fragen zu klären und alle Neuerungen schnell in die Abrechnungsprozesse zu integrieren.
• Einsatzfertige Arbeitshilfen zum Download: vom Abrechnungsformular für Bewirtungskosten, über ein kompaktes Mitarbeiter-Merkblatt zur Reisekostenabrechnung bis hin zum Nutzungsvertrag für Dienstwagen – ermöglichen zusätzlich eine zeitsparende Umsetzung und Abrechnung.
• Mit der Online-Ausgabe steht das Expertenwissen rund um das Reisekosten- und Bewirtungsrecht jederzeit dort zur Verfügung, wo Fragen auftreten – egal ob im Unternehmen oder unterwegs.

Reisekosten in Zeiten von Corona: So rechnen Arbeitgeber vom Dienstwagen bis hin zu Zuschüssen für Arbeitnehmer korrekt ab!

Auch wenn dieses Jahr alles etwas anders abläuft und bei den meisten Unternehmen vergleichsweise wenig Dienstreisen anfallen, müssen Reisekostenabrechner wissen, wie sie richtig abrechnen – egal ob es um Umsatzsteuersätze in Hotel- und Bewirtungsbelegen, um eine 2020 kaum genutzte BahnCard, um Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte oder um Kostenerstattungen geht, wenn Mitarbeiter coronabedingt von zu Hause aus arbeiten. Frau Karbe-Geßler gibt ihnen das rechtliche Know-how an die Hand, damit sie auf alle Fälle auf der sicheren Seite sind.

Steuerhilfen und -fragen angesichts von Corona
Aufgrund der Pandemie hat die Bundesregierung zwei Corona-Steuerhilfegesetze auf den Weg gebracht. Unsere Expertin zeigt u. a., was beim Corona-Zuschuss an Arbeitnehmer zu beachten ist und welche Hilfen Arbeitgeber bei der Besteuerung von Elektro-Dienstwagen in Anspruch nehmen können. Gerade bei der Dienstwagenbesteuerung stellt sich noch eine ganz andere Frage: Denn angesichts von Corona haben sich die Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte oft auf ein Minimum reduziert oder sind sogar auf null zurückgegangen. Frau Karbe-Geßler zeigt ganz praxisnah den Handlungsspielraum bzgl. der lohnsteuerlichen Behandlung bei erlaubter oder untersagter Privatnutzung der Dienstfahrzeuge auf.

Umzug für den Job
Ob neuer Job oder Versetzung an einen anderen Standort: Bei beruflich veranlassten Umzügen können Unternehmen unter bestimmten Voraussetzungen die Umzugskosten ihres Mitarbeiters steuerfrei ersetzen. Unsere Expertin bringt die Verantwortlichen nicht nur auf Stand, was die seit Juni 2020 geltenden Umzugskostenpauschalen angeht. Sie erfahren auch, welche Kosten tatsächlich abziehbar bzw. erstattungsfähig sind und wie es mit dem Verpflegungsmehraufwand und der Dreimonatsfrist aussieht. Abgerundet wird dies durch das BFH-Urteil, das sich angesichts einer doppelten Haushaltsführung damit beschäftigt, ob der Lebensmittelpunkt am Beschäftigungsort liegt oder nicht.

Wichtige Urteile im Blick
Abgesehen vom Urteil des FG Köln zur lohnsteuerlichen Behandlung von Mahlzeiten und Unterkunft für Saisonarbeitskräfte aus dem Ausland enthält das obligatorische Rechtsprechungsupdate v. a. wichtige Entscheidungen zum Firmenwagen. Frau Karbe-Geßler klärt u. a. darüber auf, wie es mit der Entfernungspauschale bei Fahrten zur Tätigkeitsstätte aussieht, wenn die Hin- und Rückfahrt einer Auswärtstätigkeit nicht am selben Tag stattfindet, und warum „Gebrauchswert“ und „Status“ beim Anscheinsbeweis für eine private Pkw-Nutzung eine wichtige Rolle spielen.

Da sich das Reisekosten- und Bewirtungsrecht stets durch Gesetzgebung oder Gerichtsurteile weiterentwickelt, wird das Handbuch kontinuierlich aktualisiert. Das Handbuch gibt also stets den aktuellen Stand wieder und zeigt Reisekostenabrechnern zeitsparend und zuverlässig, wie sie rechtssicher und vorteilhaft abrechnen.

Inhalte (Auszug):

Aktuelle Änderungen

• Überblick: Steuerhilfemaßnahmen angesichts der Corona-Krise
• Behandlung der Dienstwagenbesteuerung aufgrund der Corona-Krise
• Homeoffice: Lohnsteuer und Kostenerstattung
• Umzugskosten im Inland

Überblick über das Reisekostenrecht

• Erste Tätigkeitsstätte: Definition und Zuordnung, Sonderfälle
• Homeoffice
• Besonderheiten (z.B. weiträumiges Arbeitsgebiet)
• Ständig wechselnde Arbeitsstätten
• Dreimonats- und 48-Monatsfrist
• Verpflegungsmehraufwendungen (In-/Ausland, Abwesenheitsdauer)
• Fahrtkosten
• Übernachtungskosten (z.B. Pauschalen)
• Reisenebenkosten
• Erstattung von Reisekosten bei Unternehmern
• Lohnsteuer-Außenprüfung und Lohnsteuer-Nachschau

Erstattungsmöglichkeiten von Reisekosten

• Kürzung der Verpflegung bei Übernachtungskosten im In- und Ausland
• Übliche Mahlzeiten: Pauschalbesteuerungsmöglichkeit
• Entfernungspauschale: Berechnung, Sammelpunkt, Fahrgemeinschaften
• Erstattung von Fahrtkosten bei Auswärtstätigkeiten
• Auslagenersatz (Telefonnutzung etc.), Reisenebenkosten
• Gemischte Reisekosten
• Incentive-Reisen
• Nachweis-, Aufzeichnungs- und Bescheinigungspflichten

Doppelte Haushaltsführung

• Berufliche Veranlassung
• Abgrenzung Arbeitnehmer mit eigenem und ohne eigenen Hausstand
• Erstattungsmöglichkeiten (z.B. Familienheimfahrten)
• Umzugskosten (In-/Ausland)

Bewirtungskosten

• Geschäftliche Bewirtung und deren steuerliche Behandlung
• Betriebliche Bewirtung und deren steuerliche Behandlung
• Unangemessene Bewirtungsaufwendungen
• Nachweis- und Aufzeichnungspflichten
• Zuwendungen bei unüblichen und üblichen Betriebsveranstaltungen
• Sachbezüge (z.B. Bewertung, Rabatte, arbeitstägliche Mahlzeiten für Arbeitnehmer, Essensmarken)

Dienstwagen

• 1%-Methode oder Einzelnachweis-Methode (Fahrtenbuch)
• Firmenwagenbesteuerung
• Besonderheiten (z.B. Privatnutzung durch Arbeitnehmer, Fahrergestellung, Unfallkosten, Sozialversicherung)
• Elektro- und Hybridelektrofahrzeuge
• Dienstfahrrad als Alternative zum Dienstwagen
• Dienstwagen bei Gesellschafter-Geschäftsführern
• Gestaltungshinweise rund um die Dienstwagengestellung
• Fahrtkosten eines Unternehmers mit einem Fahrzeug des Betriebsvermögens

Umsatzsteuerliche Aspekte
Hinweise zu Urteilen und BMF-Schreiben

Zusätzliche Inhalte dieser Angebotsform (Auszug):

Digitale Arbeitshilfen zum Download 

Bewirtungskosten

• Bewirtungskostenabrechnungen In- und Ausland
• Checkliste: Arbeitnehmerbewirtung
• Checkliste: Bewirtung von Geschäftspartnern
• BMF-Schreiben: z.B. zur lohn- und umsatzsteuerlichen Behandlung von Betriebsveranstaltungen, Sachbezugswerte für arbeitstägliche Zuschüsse oder Essensmarken

Dienstwagen

• Checkliste: Betriebliche Fahrten eines Selbstständigen
• Checkliste: Ordnungsgemäßes Fahrtenbuch
• Musterverträge, z.B. zur dienstlichen Privatwagennutzung
• BMF-Schreiben: z.B. zur Nutzung von Elektro- und Hybridelektrofahrzeugen und Fahrrädern, zur lohnsteuerlichen Behandlung der Überlassung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs an Arbeitnehmer und vom Arbeitnehmer selbst getragener Aufwendungen, Leasingfälle
• Prüfschemata zur steuerlichen Behandlung von Elektro-/Hybridfahrzeugen und Elektrofahrrädern
• Übergabeprotokoll zur Nutzung von Dienstwagen

Reisekosten

• Mitarbeiter-Merkblatt Reisekostenabrechnung 2020
• Excel-Sheet zur Reisekostenabrechnung Inland 2020
• Überblick: Revisionsverfahren zum Begriff der ersten Tätigkeitsstätte
• Prüfschema: Arbeitgeberseitige Mahlzeitengestellung
• Prüfschema: Bestimmung der ersten Tätigkeitsstätte
• Anlage zum Arbeitsvertrag: Arbeitgeberseitige Zuordnung zu einer „ersten Tätigkeitsstätte“
• Muster und Checkliste für eine betriebliche Reisekostenrichtlinie
• BMF-Schreiben: z.B. Auslandspauschalen, zur Reform des steuerlichen Reisekostenrechts, zur Neuregelung der Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 15 EStG, unentgeltliche oder verbilligte Mahlzeiten
• Überblick: Spesensätze und Sachbezugswerte fürs Abrechnungsjahr 2020 

Sonstiges

• Prüfschema: Betrieblich veranlasste Sachzuwendungen nach § 37b EStG
• BMF-Schreiben: z.B. Umzugskostenpauschalen
• Handhabung der A1-Bescheinung bei kurzfristig anberaumten und kurzzeitigen Tätigkeiten im EU-Ausland, in den EWR-Staaten und in der Schweiz
• Auslandsumzugskostenverordnung, Bundesumzugskostengesetz, Allgemeine Verwaltungsvorschrift zum Bundesreisekostengesetz (BRKGVwV)

Hier können Sie kostenlose Leseproben zur Publikation einsehen:

• Aufzeichnungs- und Meldepflichten im Zusammenhang mit Reisekostenerstattungen
• Die 1%-Methode
• BFH-Urteil: Erste Tätigkeitsstätte einer Luftsicherheitskontrollkraft
• Mahlzeitengestellung (gemischt veranlasste Veranstaltungen, Pauschalbesteuerung bei üblichen Mahlzeiten)

Blick in die Publikation

Daniela Karbe-Geßler, Rechtsanwältin, LL.M.

Nachdem sie insgesamt sechs Jahre mit verschiedenen Tätigkeiten in der Steuer- und Finanzverwaltung des Landes Berlin, zuletzt im Einkommensteuerreferat der Senatsverwaltung für Finanzen Berlin (speziell für die Lohnsteuer) betraut war, ist Frau Karbe-Geßler seit Oktober 2010 Referatsleiterin im Bereich Wirtschafts- und Finanzpolitik, Mittelstand beim Deutschen Industrie- und Handelskammertag (DIHK) e.V. in Berlin. In dieser Funktion ist sie für die Aufgabengebiete Arbeitnehmerbesteuerung (national und international), Reisekosten, betriebliche Altersvorsorge sowie Erbschaft- und Schenkungsteuer zuständig. Darüber hinaus engagiert sich Frau Karbe-Geßler als Dozentin und Autorin v. a. im Bereich des Lohnsteuer- und Reisekostenrechts.

Dieses Werk ist genau das Richtige für:

Geschäftsführer, Unternehmer, Personalleiter, Leiter Lohn- und Gehaltsbuchhaltung, Mitarbeiter in Personalbüros, Lohnbüros und Reisekostenabrechnungsstellen

Die Zusatzfunktionen der Online-Ausgabe

  Mobil per App und über Browser auf Smartphone, Tablet, Laptop und Desktop-PC jederzeit verfügbar 

  Praktische Volltext-Suche über einfache Eingabe von Stichwörtern und Suchbegriffen

  Schnelle Navigation durch direkt verlinkte Inhaltsverzeichnisse und Verweise

  Komfortables Bearbeiten und Hinzufügen von Lesezeichen und Notizen als Text, Bild oder Sprachnachricht

  Einsatzfertige Vorlagen und Arbeitshilfen zum Download 

Die Online-Ausgabe wird im Jahresbezug fortlaufend aktualisiert und erweitert. Dieser Service ist im Preis enthalten. Den Zugriff auf die Online-Ausgabe können Sie jederzeit zum Ende des Bezugszeitraums formlos kündigen.

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Diese Publikation ist bereits bei über 5800 Unternehmen erfolgreich im Einsatz.