Daniela Karbe-Geßler (Hrsg.)

Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht

Handlungsanweisungen und Tipps für Ihre rechtssichere Abrechnung

Stand April 2021
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  • Online-Ausgabe mit praktischen Zusatzfunktionen
  • Inkl. Einsatzfertige Arbeitshilfen zum Download
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Zum Bestellen Mit dem Praxishandbuch sind Reisekostenabrechner stets auf neuestem Rechtsstand im Reisekosten- und Bewirtungsrecht, ergänzt um praktische Handlungsempfehlungen, Berechnungsbeispiele und Arbeitshilfen für eine korrekte Reisekostenabrechnung.

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"Sehr übersichtlich, sehr verständlich, immer aktuell!"
Ihre Vorteile:
  • Rechtssicher und vorteilhaft abrechnen dank geprüftem Expertenwissen
  • Leicht verständlich mit Tipps und praxisnahen Berechnungsbeispielen

Ein Must-have für alle Fragen rund um die korrekte Abrechnung von Reise- und Bewirtungskosten

Das Praxishandbuch "Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht" ist die Grundlage, um alle Änderungen im Reisekosten- und Bewirtungsrecht sicher in die Praxis umzusetzen und steuerliche Haftungsrisiken zu vermeiden. Es enthält einen kompletten Überblick über die zahlreichen Gesetzesänderungen, Richtlinien und einschlägigen Urteile und damit auch über sämtliche Neuregelungen – von der ersten Tätigkeitsstätte, über den Verpflegungsmehraufwand bis hin zu Betriebsveranstaltungen. Leicht verständliche Erläuterungen, Handlungsempfehlungen und Berechnungsbeispiele aus der täglichen Betriebspraxis zeigen, welche Konsequenzen sich aus dem Reisekostenrecht konkret für Unternehmen ergeben und wie die Abrechnungspraxis zugunsten der Unternehmen und deren Mitarbeiter gestaltet werden kann.

Mit dem "Aktuellen Reisekosten- und Bewirtungsrecht" bekommen Unternehmen genau die kompetente Praxishilfe, um Fragen rund um das Reisekosten- und Bewirtungsrecht zu klären, ob zur Kilometerpauschale, zu den aktuellen Spesensätzen oder zum geldwerten Vorteil von Firmenwagen. So werden selbst Spezialfälle korrekt abgerechnet und steuerliche Haftungsrisiken vermieden.

Online-Ausgabe

Diese Ausgabe des Werks besteht aus einer Online-Ausgabe des kompletten Handbuchs sowie einsatzfertigen Mustervorlagen, Arbeitshilfen und Checklisten zum Download.

Diese bietet folgende Vorteile:

  • Erfahrene Experten informieren über alle Gesetzesänderungen und relevanten Urteile zum Reisekosten- und Bewirtungsrecht. Damit verpassen Reisekostenabrechner keine wichtige Entscheidung und vermeiden steuerliche Haftungsrisiken.
  • Leicht verständliche Erläuterungen, Berechnungsbeispiele und Tipps helfen Reisekostenabrechnern, offene Fragen zu klären und alle Neuerungen schnell in die Abrechnungsprozesse zu integrieren.
  • Einsatzfertige Arbeitshilfen zum Download: vom Abrechnungsformular für Bewirtungskosten, über ein kompaktes Mitarbeiter-Merkblatt zur Reisekostenabrechnung bis hin zum Nutzungsvertrag für Dienstwagen – ermöglichen zusätzlich eine zeitsparende Umsetzung und Abrechnung.
  • Mit der Online-Ausgabe steht das Expertenwissen rund um das Reisekosten- und Bewirtungsrecht jederzeit dort zur Verfügung, wo Fragen auftreten – egal ob im Unternehmen oder unterwegs.

Erste Tätigkeitsstätte, Fahrt- und Übernachtungskosten: So wenden Reisekostenabrechner das BMF-Schreiben vom 25.11.2020 richtig und vorteilhaft an!

Im Handbuch zeigt die Herausgeberin Frau Karbe-Geßler im Detail, was sich durch das BMF-Schreiben vom 25.11.2020 im Hinblick auf die erste Tätigkeitsstätte, auf die Fahrt- und Übernachtungskosten und auf die Reisenebenkosten für Reisekostenabrechner geändert hat. Damit bekommen sie das nötige rechtliche Know-how an die Hand, um auch 2021 korrekt und vorteilhaft abzurechnen.

Was gilt aktuell bei der ersten Tätigkeitsstätte?
Änderungen bei den Regelungen zur ersten Tätigkeitsstätte sollten Reisekostenabrechner unbedingt im Blick behalten – schließlich ist diese maßgeblich für die Höhe des steuerfreien Reisekostenersatzes der Mitarbeiter. Damit sie angesichts des angepassten BMF-Schreibens alle Kriterien kennen, um (weiterhin) gestalterisch Einfluss auf die Zuordnung nehmen zu können, zeigt unsere Expertin kompakt und praxisnah auf, worauf aktuell zu achten ist – sei es bei der Zuordnung durch den Arbeitgeber oder bei der Dokumentation. Anhand zahlreicher Praxisbeispiele – vom Einsatz in diversen Filialen bis hin zur Arbeitnehmerentsendung – erfahren die Leser, welche Annahmen einer Tätigkeitsstätte erforderlich sind und welche Spielräume sich damit für sie ergeben. Außerdem geht Frau Karbe-Geßler darauf ein, wann eine Geschäftsreise bei selbstständigen Unternehmern vorliegt.

Und bei den Fahrt- und Übernachtungskosten?
Da sich das grundlegende BMF-Schreiben auch auf Fahrt- und Übernachtungskosten auswirkt, bringt Frau Karbe-Geßler die Leser ebenfalls mit vielen Praxisbeispielen auf Stand. Dabei werden sowohl die allgemeinen Änderungen bei der Entfernungspauschale oder die Aufwendungen für verschiedene Verkehrsmittel als auch die Besonderheiten bei Arbeitnehmern mit Behinderung, bei Park & Ride und Fahrgemeinschaften thematisiert. So wissen Reisekostenabrechner, wie sie den anzusetzenden Betrag jeweils Schritt für Schritt korrekt berechnen. Abgerundet wird das Ganze durch ein Update zu Übernachtungskosten im In- und Ausland, das auch auf die aktuellen Regelungen zu den Reisenebenkosten eingeht.

Außerdem
Reisekostenabrechner erfahren, welche Auswirkungen das BMF-Schreiben vom 25.11.2020 auf die Anschaffungskosten für Einrichtung und Ausstattung einer Zweitwohnung hat. Zudem hat der BFH in einem Urteil darüber entschieden, wie es mit Arbeitslohn aussieht, wenn ein Arbeitgeber als Fahrzeughalter Verwarngelder wegen Falschparkens übernimmt. Mit diesem Rechtsupdate sind sie also für ihre Abrechnungen 2021 optimal gerüstet.

Da sich das Reisekosten- und Bewirtungsrecht stets durch Gesetzgebung oder Gerichtsurteile weiterentwickelt, wird das Handbuch kontinuierlich aktualisiert. Das Handbuch gibt also stets den aktuellen Stand wieder und zeigt Reisekostenabrechnern zeitsparend und zuverlässig, wie sie rechtssicher und vorteilhaft abrechnen.

Hier können Sie die vollständigen Verzeichnisse einsehen und herunterladen:

Inhalte (Auszug):

Aktuelle Änderungen

  • BMF-Schreiben vom 25.11.2020 zum steuerlichen Reisekostenrecht
  • Jahressteuergesetz 2020
  • Homeoffice: Lohnsteuer und Kostenerstattung
  • Sachbezugswerte und Auslandspauschalen 2021

Überblick über das Reisekostenrecht

  • Erste Tätigkeitsstätte: Definition und Zuordnung, Sonderfälle
  • Homeoffice
  • Besonderheiten (z.B. weiträumiges Arbeitsgebiet)
  • Ständig wechselnde Arbeitsstätten
  • Dreimonats- und 48-Monatsfrist
  • Verpflegungsmehraufwendungen (In-/Ausland, Abwesenheitsdauer)
  • Fahrtkosten
  • Übernachtungskosten (z.B. Pauschalen)
  • Reisenebenkosten
  • Erstattung von Reisekosten bei Unternehmern
  • Lohnsteuer-Außenprüfung und Lohnsteuer-Nachschau

Erstattungsmöglichkeiten von Reisekosten

  • Kürzung der Verpflegung bei Übernachtungskosten im In- und Ausland
  • Übliche Mahlzeiten: Pauschalbesteuerungsmöglichkeit
  • Entfernungspauschale: Berechnung, Sammelpunkt, Fahrgemeinschaften
  • Erstattung von Fahrtkosten bei Auswärtstätigkeiten
  • Auslagenersatz (Telefonnutzung etc.), Reisenebenkosten
  • Gemischte Reisekosten
  • Incentive-Reisen
  • Nachweis-, Aufzeichnungs- und Bescheinigungspflichten

Doppelte Haushaltsführung

  • Berufliche Veranlassung
  • Abgrenzung Arbeitnehmer mit eigenem und ohne eigenen Hausstand
  • Erstattungsmöglichkeiten (z.B. Familienheimfahrten)
  • Umzugskosten (In-/Ausland)

Bewirtungskosten

  • Geschäftliche Bewirtung und deren steuerliche Behandlung
  • Betriebliche Bewirtung und deren steuerliche Behandlung
  • Unangemessene Bewirtungsaufwendungen
  • Nachweis- und Aufzeichnungspflichten
  • Zuwendungen bei unüblichen und üblichen Betriebsveranstaltungen
  • Sachbezüge (z.B. Bewertung, Rabatte, arbeitstägliche Mahlzeiten für Arbeitnehmer, Essensmarken)

Dienstwagen

  • 1%-Methode oder Einzelnachweis-Methode (Fahrtenbuch)
  • Firmenwagenbesteuerung
  • Besonderheiten (z.B. Privatnutzung durch Arbeitnehmer, Fahrergestellung, Unfallkosten, Sozialversicherung)
  • Elektro- und Hybridelektrofahrzeuge
  • Dienstfahrrad als Alternative zum Dienstwagen
  • Dienstwagen bei Gesellschafter-Geschäftsführern
  • Gestaltungshinweise rund um die Dienstwagengestellung
  • Fahrtkosten eines Unternehmers mit einem Fahrzeug des Betriebsvermögens

Umsatzsteuerliche Aspekte
Hinweise zu Urteilen und BMF-Schreiben

Zusätzliche Inhalte dieser Angebotsform (Auszug):

Digitale Arbeitshilfen zum Download 

Bewirtungskosten

  • Bewirtungskostenabrechnungen In- und Ausland
  • Checkliste: Arbeitnehmerbewirtung
  • Checkliste: Bewirtung von Geschäftspartnern
  • BMF-Schreiben: z.B. zur lohn- und umsatzsteuerlichen Behandlung von Betriebsveranstaltungen, Sachbezugswerte für arbeitstägliche Zuschüsse oder Essensmarken

Dienstwagen

  • Checkliste: Betriebliche Fahrten eines Selbstständigen
  • Checkliste: Ordnungsgemäßes Fahrtenbuch
  • Musterverträge, z.B. zur dienstlichen Privatwagennutzung
  • BMF-Schreiben: z.B. zur Nutzung von Elektro- und Hybridelektrofahrzeugen und Fahrrädern, zur lohnsteuerlichen Behandlung der Überlassung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs an Arbeitnehmer und vom Arbeitnehmer selbst getragener Aufwendungen, Leasingfälle
  • Prüfschemata zur steuerlichen Behandlung von Elektro-/Hybridfahrzeugen und Elektrofahrrädern
  • Übergabeprotokoll zur Nutzung von Dienstwagen

Reisekosten

  • Mitarbeiter-Merkblatt Reisekostenabrechnung 2021
  • Excel-Sheet zur Reisekostenabrechnung Inland 2021
  • Überblick: Revisionsverfahren zum Begriff der ersten Tätigkeitsstätte
  • Prüfschema: Arbeitgeberseitige Mahlzeitengestellung
  • Prüfschema: Bestimmung der ersten Tätigkeitsstätte
  • Anlage zum Arbeitsvertrag: Arbeitgeberseitige Zuordnung zu einer „ersten Tätigkeitsstätte“
  • Muster und Checkliste für eine betriebliche Reisekostenrichtlinie
  • BMF-Schreiben: z.B. Auslandspauschalen, zum steuerlichen Reisekostenrecht, zur Reform des steuerlichen Reisekostenrechts, zur Neuregelung der Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 15 EStG, unentgeltliche oder verbilligte Mahlzeiten
  • Überblick: Spesensätze und Sachbezugswerte fürs Abrechnungsjahr 2021 

Sonstiges

  • Prüfschema: Betrieblich veranlasste Sachzuwendungen nach § 37b EStG
  • BMF-Schreiben: z.B. Umzugskostenpauschalen
  • Handhabung der A1-Bescheinung bei kurzfristig anberaumten und kurzzeitigen Tätigkeiten im EU-Ausland, in den EWR-Staaten und in der Schweiz
  • Auslandsumzugskostenverordnung, Bundesumzugskostengesetz, Allgemeine Verwaltungsvorschrift zum Bundesreisekostengesetz (BRKGVwV)

Daniela Karbe-Geßler, Rechtsanwältin, LL.M.

Nachdem sie insgesamt sechs Jahre mit verschiedenen Tätigkeiten in der Steuer- und Finanzverwaltung des Landes Berlin, zuletzt im Einkommensteuerreferat der Senatsverwaltung für Finanzen Berlin (speziell für die Lohnsteuer) betraut war, ist Frau Karbe-Geßler seit Oktober 2010 Referatsleiterin im Bereich Wirtschafts- und Finanzpolitik, Mittelstand beim Deutschen Industrie- und Handelskammertag (DIHK) e.V. in Berlin. In dieser Funktion ist sie für die Aufgabengebiete Arbeitnehmerbesteuerung (national und international), Reisekosten, betriebliche Altersvorsorge sowie Erbschaft- und Schenkungsteuer zuständig. Darüber hinaus engagiert sich Frau Karbe-Geßler als Dozentin und Autorin v. a. im Bereich des Lohnsteuer- und Reisekostenrechts.

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Kundenbewertungen für "Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht"

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"Sehr übersichtlich, sehr verständlich, immer aktuell!"
17.02.2020

Aktualisierung "Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht"

Bei Fragen bekommt man sehr kompetente Antworten! Für Leute im beruflichen Spektrum des Reisekostenrechts eine echte Bereicherung. Vielen Dank!

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15.03.2017

Reisekosten

Ein gelungenes Werk. Sehr übersichtlich, und auf Fragen findet man schnell eine Antwort.

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17.11.2016

3-Monats-Regelung pauschale Reisekosten

Schnelle und kompetente Antwort.

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"Sehr übersichtlich, sehr verständlich, immer aktuell!"
31.10.2016

Kompetent

Sehr übersichtlich - gute Aufgliederung der Themen, viele tolle Beispiele somit sehr verständlich, immer aktuell.

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ISBN/ISSN: 978-3-86586-949-4