Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht
Handlungsanweisungen und Tipps für Ihre rechtssichere Abrechnung
- Rechtssicher und vorteilhaft abrechnen dank geprüftem Expertenwissen
- Leicht verständlich mit Tipps und praxisnahen Berechnungsbeispielen
Ein Must-have für alle Fragen rund um die korrekte Abrechnung von Reise- und Bewirtungskosten
Das Praxishandbuch unterstützt Unternehmen dabei, alle Änderungen im Reisekosten- und Bewirtungsrecht sicher in die Praxis umzusetzen und steuerliche Haftungsrisiken zu vermeiden.
Es enthält einen kompletten Überblick über die zahlreichen Gesetzesänderungen, Richtlinien und einschlägigen Urteile. Inbegriffen sind sämtliche Neuregelungen – von der ersten Tätigkeitsstätte, über den Verpflegungsmehraufwand bis hin zu Betriebsveranstaltungen. Leicht verständliche Erläuterungen, Handlungsempfehlungen und Berechnungsbeispiele zeigen, welche Konsequenzen sich aus dem Reisekostenrecht für Unternehmen ergeben. Außerdem erfahren diese, wie sie die Abrechnungspraxis zugunsten ihres Betriebs und ihrer Mitarbeitenden gestalten.
Mit dem „Aktuellen Reisekosten- und Bewirtungsrecht“ klären Unternehmen alle relevanten Fragen – von der Kilometerpauschale über die aktuellen Spesensätze bis hin zum geldwerten Vorteil von Firmenwagen. So werden selbst Spezialfälle korrekt abgerechnet und steuerliche Haftungsrisiken vermieden.
Diese Ausgabe des Werks besteht aus einer Online-Ausgabe des kompletten Handbuchs sowie einsatzfertigen Mustervorlagen, Arbeitshilfen und Checklisten zum Download.
Diese bietet folgende Vorteile:
- Erfahrene Experten informieren über alle Gesetzesänderungen und relevanten Urteile zum Reisekosten- und Bewirtungsrecht. Damit verpassen Reisekostenabrechner keine wichtige Entscheidung und vermeiden steuerliche Haftungsrisiken.
- Leicht verständliche Erläuterungen, Berechnungsbeispiele und Tipps helfen Reisekostenabrechnern, offene Fragen zu klären und alle Neuerungen schnell in die Abrechnungsprozesse zu integrieren.
- Einsatzfertige Arbeitshilfen zum Download: vom Abrechnungsformular für Bewirtungskosten, über ein kompaktes Mitarbeiter-Merkblatt zur Reisekostenabrechnung bis hin zum Nutzungsvertrag für Dienstwagen – ermöglichen zusätzlich eine zeitsparende Umsetzung und Abrechnung.
- Mit der Online-Ausgabe steht das Expertenwissen rund um das Reisekosten- und Bewirtungsrecht jederzeit dort zur Verfügung, wo Fragen auftreten – egal ob im Unternehmen oder unterwegs.
Sachbezugswerte, neue LStR und wichtige BFH-Urteile: So rechnen Unternehmen 2023 korrekt ab!
Für eine rechtssichere Abrechnung von Reise- und Bewirtungskosten 2023 und zur Vermeidung unnötiger Risiken müssen Unternehmen auf Stand der aktuellen rechtlichen Vorgaben sein. Daher erhalten sie mit dem Handbuch alle wesentlichen Sachbezugswerte und Pauschalen für 2023 – von der kostenlosen Verpflegung und Unterkunft über die Homeoffice-Pauschale bis hin zu den Auslandspauschalen, die für 2023 wieder angepasst worden sind. Ergänzt wird das Ganze um einen Überblick zu den neuen Lohnsteuerrichtlinien 2023 (LStR 2023) und um aktuelle Urteile.
Sachbezugswerte und lohnsteuerliche Änderungen 2023
Zum Jahreswechsel sind neben den angepassten Pauschalen einige Änderungen in Kraft getreten, die für Reisekostenabrechnung Zuständigen beachten müssen. Unter anderem finden sie jeweils eine kompakte Zusammenfassung der Neuerungen durch das Jahressteuergesetz (JStG) 2022 – etwa zur entfristeten Homeoffice-Pauschale oder zu den Änderungen bzgl. der Aufwendungen für häusliche Arbeitszimmer – sowie der überarbeiteten Lohnsteuerrichtlinien 2023.
Mit den neuen Sachbezugswerten und Auslandspauschalen sind sie für Dienstreisen im In- und Ausland gut gerüstet. Dank der vielen angepassten Fallbeispiele gehen Unternehmen sowohl bei der Erstattung und Kürzung von Verpflegungsmehraufwendungen als auch bei den Übernachtungskosten rechtssicher vor.
Wichtige Urteile im Blick
In letzter Zeit gab es einige wichtige Entscheidungen zur Dienstwagengestellung. Daher zeigt unsere Expertin, wie das BFH bzgl. Leasingsonderzahlungen bei Anwendung einer Kostendeckelung bei Firmenwagen entschieden hat. Außerdem geht sie darauf ein, was bei der Fahrzeugüberlassung an Arbeitnehmer zu Privatzwecken als tauschähnlicher Umsatz zu beachten ist bzw. wie es mit der Geltendmachung von Werbungskosten aussieht, wenn Arbeitnehmer einen Dienstwagen auch privat nutzen dürfen und hierfür ein Nutzungsentgelt leisten oder für individuelle Kfz-Kosten aufkommen.
Zudem erwartet die Reisekostenabrechner das Urteil des FG Niedersachsen, wie im Fall von auswärts tätigen Leiharbeitnehmern unentgeltlich zur Verfügung gestellte Kantinenessen abgerechnet werden.
Weitere Inhalte
Damit alle Mitarbeitenden wissen, was für Reisekostenabrechnungen 2023 gilt, hat unser Experte Christian Ziesel das kompakte digitale Mitarbeiter-Merkblatt mit typischen Fragestellungen und Praxisbeispielen auf den aktuellen Stand gebracht. So haben Mitarbeitende auf Dienstreise und mit Auswärtstätigkeit wieder alles auf einen Blick – egal, ob von zu Hause oder vom Arbeitsplatz aus.
Diese und viele weitere aktuelle Themen finden Arbeitgeber und Reisekostenabrechner im Handbuch „Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht“.
Inhalte (Auszug):
Aktuelle Änderungen
- BMF-Schreiben vom 03.03.2022 zur lohnsteuerlichen Behandlung der Überlassung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs an Arbeitnehmer
- BMF-Schreiben vom 15.03.2022: Abgrenzung zwischen Geldleistung und Sachbezug
- Änderungen bei der Entfernungspauschale
Überblick über das Reisekostenrecht
- Erste Tätigkeitsstätte: Definition und Zuordnung, Sonderfälle
- Homeoffice
- Besonderheiten (z.B. weiträumiges Arbeitsgebiet, grenzüberschreitende Arbeitnehmerüberlassung)
- Ständig wechselnde Arbeitsstätten
- Dreimonats- und 48-Monatsfrist
- Verpflegungsmehraufwendungen (In-/Ausland, Abwesenheitsdauer)
- Fahrtkosten
- Übernachtungskosten (z.B. Pauschalen)
- Reisenebenkosten
- Erstattung von Reisekosten bei Unternehmern
- Lohnsteuer-Außenprüfung und Lohnsteuer-Nachschau
Erstattungsmöglichkeiten von Reisekosten
- Kürzung der Verpflegung bei Übernachtungskosten im In- und Ausland
- Übliche Mahlzeiten: Pauschalbesteuerungsmöglichkeit
- Entfernungspauschale: Berechnung, Sammelpunkt, Fahrgemeinschaften
- Erstattung von Fahrtkosten bei Auswärtstätigkeiten
- Auslagenersatz (Telefonnutzung etc.), Reisenebenkosten
- Gemischte Reisekosten
- Incentive-Reisen
- Nachweis-, Aufzeichnungs- und Bescheinigungspflichten (z.B. A1-Bescheinigung)
Doppelte Haushaltsführung
- Berufliche Veranlassung
- Abgrenzung Arbeitnehmer mit eigenem und ohne eigenen Hausstand
- Erstattungsmöglichkeiten (z.B. Familienheimfahrten)
- Umzugskosten (In-/Ausland)
Bewirtungskosten
- Geschäftliche Bewirtung und deren steuerliche Behandlung
- Betriebliche Bewirtung und deren steuerliche Behandlung
- Unangemessene Bewirtungsaufwendungen
- Nachweis- und Aufzeichnungspflichten
- Zuwendungen bei unüblichen und üblichen Betriebsveranstaltungen
- Sachbezüge (z.B. Bewertung, Rabatte, arbeitstägliche Mahlzeiten für Arbeitnehmer, Essensmarken)
Dienstwagen
- 1%-Methode oder Einzelnachweis-Methode (Fahrtenbuch)
- Firmenwagenbesteuerung
- Besonderheiten (z.B. Privatnutzung durch Arbeitnehmer, Fahrergestellung, Unfallkosten, Sozialversicherung)
- Elektro- und Hybridelektrofahrzeuge
- Dienstfahrrad als Alternative zum Dienstwagen
- Dienstwagen bei Gesellschafter-Geschäftsführern
- Gestaltungshinweise rund um die Dienstwagengestellung
- Fahrtkosten eines Unternehmers mit einem Fahrzeug des Betriebsvermögens
- Zuzahlung von Arbeitnehmern
Umsatzsteuerliche Aspekte
Hinweise zu Urteilen und BMF-Schreiben
Zusätzliche Inhalte dieser Angebotsform (Auszug):
Digitale Arbeitshilfen zum Download
Bewirtungskosten
- Bewirtungskostenabrechnungen In- und Ausland
- Checkliste: Arbeitnehmerbewirtung
- Checkliste: Bewirtung von Geschäftspartnern
- BMF-Schreiben: z.B. zur lohn- und umsatzsteuerlichen Behandlung von Betriebsveranstaltungen, Sachbezugswerte für arbeitstägliche Zuschüsse oder Essensmarken
Dienstwagen
- Checkliste: Betriebliche Fahrten eines Selbstständigen
- Checkliste: Ordnungsgemäßes Fahrtenbuch
- Musterverträge, z.B. zur dienstlichen Privatwagennutzung
- BMF-Schreiben: z.B. zur Nutzung von Elektro- und Hybridelektrofahrzeugen und Fahrrädern, zur lohnsteuerlichen Behandlung der Überlassung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs an Arbeitnehmer und vom Arbeitnehmer selbst getragener Aufwendungen, Leasingfälle
- Prüfschemata zur steuerlichen Behandlung von Elektro-/Hybridfahrzeugen und Elektrofahrrädern
- Übergabeprotokoll zur Nutzung von Dienstwagen
Reisekosten
- Mitarbeiter-Merkblatt Reisekostenabrechnung 2022
- Excel-Sheet zur Reisekostenabrechnung Inland 2022
- Revisionsverfahren zum Begriff der ersten Tätigkeitsstätte
- Prüfschema: Arbeitgeberseitige Mahlzeitengestellung
- Prüfschema: Bestimmung der ersten Tätigkeitsstätte
- Arbeitgeberseitige Zuordnung zu einer „ersten Tätigkeitsstätte“
- Muster und Checkliste für eine betriebliche Reisekostenrichtlinie
- BMF-Schreiben: z.B. Auslandspauschalen, zum steuerlichen Reisekostenrecht, zur Reform des steuerlichen Reisekostenrechts, zur Neuregelung der Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 15 EStG, unentgeltliche oder verbilligte Mahlzeiten
- Spesensätze und Sachbezugswerte fürs Abrechnungsjahr 2022
Sonstiges
- Prüfschema: Betrieblich veranlasste Sachzuwendungen nach § 37b EStG
- BMF-Schreiben: z.B. Umzugskostenpauschalen
- Handhabung der A1-Bescheinung bei kurzfristig anberaumten und kurzzeitigen Tätigkeiten im EU-Ausland, in den EWR-Staaten und in der Schweiz
- Auslandsumzugskostenverordnung, Bundesumzugskostengesetz, Allgemeine Verwaltungsvorschrift zum Bundesreisekostengesetz (BRKGVwV)
Hier können Sie kostenlose Leseproben zur Publikation einsehen:
Nachdem sie zuvor mit verschiedenen Tätigkeiten in der Steuer- und Finanzverwaltung des Landes Berlin, zuletzt im Einkommensteuerreferat der Senatsverwaltung für Finanzen Berlin (speziell für die Lohnsteuer) betraut war und von Oktober 2010 bis August 2021 Referatsleiterin im Bereich Wirtschafts- und Finanzpolitik, Mittelstand beim Deutschen Industrie- und Handelskammertag (DIHK) e.V. in Berlin war, hat Frau Karbe-Geßler inzwischen die Leitung der Abteilung Steuerrecht und Steuerpolitik beim Bund der Steuerzahler Deutschland e.V. in Berlin inne. Darüber hinaus engagiert sich Frau Karbe-Geßler als Dozentin und Autorin v.a. im Bereich des Lohnsteuer- und Reisekostenrechts.
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- Artikel-Nr.: 8551355/1
- ISBN/ISSN-Nr.: 978-3-86586-949-4