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Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht

Handlungsanweisungen und Tipps für Ihre rechtssichere Abrechnung

Herausgeber/-in: Daniela Karbe-Geßler
Stand April 2019

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Online-Ausgabe:
Online-Ausgabe des kompletten Handbuchs inkl. digitaler Arbeitshilfen zum Download
Mit dem Praxishandbuch sind Reisekostenabrechner stets auf neuestem Rechtsstand im Reisekosten- und Bewirtungsrecht, ergänzt um praktische Handlungsempfehlungen, Berechnungsbeispiele und Arbeitshilfen für eine korrekte Reisekostenabrechnung.
Ihre Vorteile:
  • Rechtssicher und vorteilhaft abrechnen dank geprüftem Expertenwissen
  • Leicht verständlich mit Tipps und praxisnahen Berechnungsbeispielen
  • Online-Ausgabe mit praktischen Zusatzfunktionen
  • Einsatzfertige Arbeitshilfen zum Download
  • Alle Aktualisierungen im Bezugszeitraum inklusive

Ein Must-have für alle Fragen rund um die korrekte Abrechnung von Reise- und Bewirtungskosten

Das Praxishandbuch "Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht" ist die Grundlage, um alle Änderungen im Reisekosten- und Bewirtungsrecht sicher in die Praxis umzusetzen und steuerliche Haftungsrisiken zu vermeiden. Es enthält einen kompletten Überblick über die zahlreichen Gesetzesänderungen, Richtlinien und einschlägigen Urteile und damit auch über sämtliche Neuregelungen – von der ersten Tätigkeitsstätte, über den Verpflegungsmehraufwand bis hin zu Betriebsveranstaltungen. Leicht verständliche Erläuterungen, Handlungsempfehlungen und Berechnungsbeispiele aus der täglichen Betriebspraxis zeigen, welche Konsequenzen sich aus dem Reisekostenrecht konkret für Unternehmen ergeben und wie die Abrechnungspraxis zugunsten der Unternehmen und deren Mitarbeiter gestaltet werden kann.

Mit dem "Aktuellen Reisekosten- und Bewirtungsrecht" bekommen Unternehmen genau die kompetente Praxishilfe, um Fragen rund um das Reisekosten- und Bewirtungsrecht zu klären, ob zur Kilometerpauschale, zu den aktuellen Spesensätzen oder zum geldwerten Vorteil von Firmenwagen. So werden selbst Spezialfälle korrekt abgerechnet und steuerliche Haftungsrisiken vermieden.

Online-Ausgabe

Diese Ausgabe des Werks besteht aus einer Online-Ausgabe des kompletten Handbuchs sowie einsatzfertigen Mustervorlagen, Arbeitshilfen und Checklisten zum Download.

Diese bietet folgende Vorteile:

  • Erfahrene Experten informieren über alle Gesetzesänderungen und relevanten Urteile zum Reisekosten- und Bewirtungsrecht. Damit verpassen Reisekostenabrechner keine wichtige Entscheidung und vermeiden steuerliche Haftungsrisiken.
  • Leicht verständliche Erläuterungen, Berechnungsbeispiele und Tipps helfen Reisekostenabrechnern, offene Fragen zu klären und alle Neuerungen schnell in die Abrechnungsprozesse zu integrieren.
  • Einsatzfertige Arbeitshilfen zum Download: vom Abrechnungsformular für Bewirtungskosten, über ein kompaktes Mitarbeiter-Merkblatt zur Reisekostenabrechnung bis hin zum Nutzungsvertrag für Dienstwagen – ermöglichen zusätzlich eine zeitsparende Umsetzung und Abrechnung.
  • Mit der Online-Ausgabe steht das Expertenwissen rund um das Reisekosten- und Bewirtungsrecht jederzeit dort zur Verfügung, wo Fragen auftreten – egal ob im Unternehmen oder unterwegs.

Reisekostenabrechnung in der Praxis: Neues zu Nachweispflichten, Mahlzeiten und Arbeitslohn auf den Punkt gebracht!

Im Reisekosten- und Bewirtungsrecht muss man stets auf Stand sein, gerade auch, was die aktuelle Rechtsprechung angeht. Denn nur wenn Reisekostenabrechner die Neuerungen – z. B. zur ersten Tätigkeitsstätte, zur doppelten Haushaltsführung oder zu Privatfahrten mit dem Dienstwagen – kennen, wissen sie, welche Regelungen sie im Abrechnungsalltag kurz- oder langfristig umsetzen müssen oder wie Unternehmen davon profitieren. Die Herausgeberin Frau Karbe-Geßler zeigt den Lesern darüber hinaus auch, wie es z. B. mit der Fahrtkostenerstattung aussieht, wenn reisende Arbeitnehmer aufgrund von Flugausfällen oder Zugverspätungen später als geplant an ihrem Ziel ankommen. Mit diesem Handbuch sind Reisekostenabrechner für ihre Praxisfälle also bestens gerüstet.

Dokumentation ist alles – auch bei Reisekosten
Nachdem bereits zum Jahreswechsel mit dem Großbuchstaben M nun endgültig eine Bescheinigungspflicht dazugekommen ist, wird in Kürze eine weitere Übergangsregelung auslaufen: Die A1-Bescheinigung, die Arbeitnehmer nicht nur für Entsendungen, sondern auch für Dienstreisen im EU-Ausland egal welcher Dauer mit sich führen müssen, ist seit 01.01.2019 in elektronischer Form zu beantragen. Die Ausnahmeregelung für papiergebundene Anträge läuft zum 30.06.2019 aus. Was Reisekostenabrechner dazu und zu weiteren Aufzeichnungspflichten im Zusammenhang mit Reisekostenerstattungen wissen müssen, fasst die Expertin kompakt zusammen.

Arbeitstägliche Zuschüsse zu Mahlzeiten
Ende Januar hat das Bundesfinanzministerium ein Schreiben zu den Sachbezugswerten für arbeitstägliche Zuschüsse zu Mahlzeiten veröffentlicht. Frau Karbe-Geßler zeigt, wie die obersten Finanzbehörden diese Aufwendungen für Restaurantschecks und Essensgutscheine in Papierform aktuell sehen. Die Leser erfahren u. a., wann arbeitstägliche Mahlzeiten zu steuerpflichtigem Arbeitslohn führen, wann sie den amtlichen Sachbezugswert ansetzen oder wie sie bei Homeoffice-Mitarbeitern oder Teilzeitkräften vorgehen müssen.

Wichtige Urteile auf einen Blick
Wo liegen die Unterschiede in der Behandlung von Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte mit dem Dienstwagen und zur ersten Betriebsstätte? Wie ist die doppelte Haushaltsführung einer ganzen Familie zu beurteilen? Und was ist bei Tankgutscheinen im Hinblick auf den steuerpflichtigen Arbeitslohn zu beachten? Die Herausgeberin zeigt, wie die Gerichte dazu entschieden haben und welche Punkte dabei jeweils zu beachten sind.

Mit dem „Aktuellen Reisekosten- und Bewirtungsrecht“ bekommen Unternehmen genau die kompetente Praxishilfe, um Fragen rund um das Reisekosten- und Bewirtungsrecht zu klären, ob zur Kilometerpauschale, zu den aktuellen Spesensätzen oder zum geldwerten Vorteil von Firmenwagen. So werden selbst Spezialfälle korrekt abgerechnet und steuerliche Haftungsrisiken vermieden.

Hier können Sie die vollständigen Verzeichnisse einsehen und herunterladen:

Inhalte (Auszug):

Aktuelle Änderungen

  • Änderungen durch das „JStG 2018“ (Besteuerung von Elektro- und Hybridelektrofahrzeugen als Dienstwagen zur Privatnutzung, Steuerfreiheit von Jobtickets, Steuerfreiheit bei Dienstfahrrädern)
  • Bescheinigungspflicht des Großbuchstabens „M“ ab 01.01.2019
  • A1-Bescheinigungen für Entsendungen und Dienstreisen in EU-/EWR-Staaten oder in die Schweiz
  • Behandlung von arbeitstäglichen Mahlzeiten für Arbeitnehmer (BMF-Schreiben vom 18.01.2019)
  • Sachbezugswerte, Auslands- und Umzugspauschalen 2019

Überblick über das Reisekostenrecht

  • Erste Tätigkeitsstätte: Definition und Zuordnung, Sonderfälle
  • Home-Office
  • Besonderheiten (z.B. weiträumiges Arbeitsgebiet)
  • Ständig wechselnde Arbeitsstätten
  • Dreimonats- und 48-Monatsfrist
  • Verpflegungsmehraufwendungen (In-/Ausland, Abwesenheitsdauer)
  • Fahrtkosten
  • Übernachtungskosten (z.B. Pauschalen)
  • Reisenebenkosten
  • Erstattung von Reisekosten bei Unternehmern
  • Lohnsteuer-Außenprüfung und Lohnsteuer-Nachschau

Erstattungsmöglichkeiten von Reisekosten

  • Kürzung der Verpflegung bei Übernachtungskosten im In- und Ausland
  • Übliche Mahlzeiten: Pauschalbesteuerungsmöglichkeit
  • Entfernungspauschale: Berechnung, Sammelpunkt, Fahrgemeinschaften
  • Erstattung von Fahrtkosten bei Auswärtstätigkeiten
  • Auslagenersatz (Telefonnutzung etc.), Reisenebenkosten
  • Gemischte Reisekosten
  • Incentive-Reisen
  • Nachweis-, Aufzeichnungs- und Bescheinigungspflichten

Doppelte Haushaltsführung

  • Berufliche Veranlassung
  • Abgrenzung Arbeitnehmer mit eigenem und ohne eigenen Hausstand
  • Erstattungsmöglichkeiten (z.B. Familienheimfahrten)
  • Umzugskosten (In-/Ausland)

Bewirtungskosten

  • Geschäftliche Bewirtung und deren steuerliche Behandlung
  • Betriebliche Bewirtung und deren steuerliche Behandlung
  • Unangemessene Bewirtungsaufwendungen
  • Nachweis- und Aufzeichnungspflichten
  • Zuwendungen bei unüblichen und üblichen Betriebsveranstaltungen
  • Sachbezüge (z.B. Bewertung, Rabatte, arbeitstägliche Mahlzeiten für Arbeitnehmer, Essensmarken)

Dienstwagen

  • 1%-Methode oder Einzelnachweis-Methode (Fahrtenbuch)
  • Firmenwagenbesteuerung
  • Besonderheiten (z.B. Privatnutzung durch Arbeitnehmer, Fahrergestellung, Unfallkosten, Sozialversicherung)
  • Elektro- und Hybridelektrofahrzeuge
  • Dienstfahrrad als Alternative zum Dienstwagen
  • Dienstwagen bei Gesellschafter-Geschäftsführern
  • Gestaltungshinweise rund um die Dienstwagengestellung
  • Fahrtkosten eines Unternehmers mit einem Fahrzeug des Betriebsvermögens

Umsatzsteuerliche Aspekte
Hinweise zu Urteilen und BMF-Schreiben

Zusätzliche Inhalte dieser Angebotsform (Auszug):

Digitale Arbeitshilfen zum Download 

Bewirtungskosten

  • Bewirtungskostenabrechnungen In- und Ausland
  • Checkliste: Arbeitnehmerbewirtung
  • Checkliste: Bewirtung von Geschäftspartnern
  • BMF-Schreiben: z.B. zur lohn- und umsatzsteuerlichen Behandlung von Betriebsveranstaltungen, Sachbezugswerte für arbeitstägliche Zuschüsse oder Essensmarken

Dienstwagen

  • Checkliste: Betriebliche Fahrten eines Selbstständigen
  • Musterverträge, z.B. zur dienstlichen Privatwagennutzung
  • BMF-Schreiben: z.B. zur Nutzung von Elektro- und Hybridelektrofahrzeugen, zur lohnsteuerlichen Behandlung der Überlassung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs an Arbeitnehmer und vom Arbeitnehmer selbst getragener Aufwendungen, Leasingfälle

Reisekosten

  • Mitarbeiter-Merkblatt Reisekostenabrechnung 2019
  • Excel-Sheet zur Reisekostenabrechnung 2019
  • Überblick: Revisionsverfahren zum Begriff der ersten Tätigkeitsstätte
  • Prüfschema: Arbeitgeberseitige Mahlzeitengestellung
  • Prüfschema: Bestimmung der ersten Tätigkeitsstätte
  • Anlage zum Arbeitsvertrag: Arbeitgeberseitige Zuordnung zu einer „ersten Tätigkeitsstätte“
  • Muster für eine betriebliche Reisekostenrichtlinie
  • BMF-Schreiben: z.B. Auslandspauschalen, zur Reform des steuerlichen Reisekostenrechts

Sonstiges

  • Prüfschema: Betrieblich veranlasste Sachzuwendungen nach § 37b EStG
  • BMF-Schreiben: z.B. Umzugskostenpauschalen
  • Auslandsumzugskostenverordnung, Bundesumzugskostengesetz

Daniela Karbe-Geßler, Rechtsanwältin, LL.M.

Nachdem sie insgesamt sechs Jahre mit verschiedenen Tätigkeiten in der Steuer- und Finanzverwaltung des Landes Berlin, zuletzt im Einkommensteuerreferat der Senatsverwaltung für Finanzen Berlin (speziell für die Lohnsteuer) betraut war, ist Frau Karbe-Geßler seit Oktober 2010 Referatsleiterin im Bereich Wirtschafts- und Finanzpolitik, Mittelstand beim Deutschen Industrie- und Handelskammertag (DIHK) e.V. in Berlin. In dieser Funktion ist sie für die Aufgabengebiete Arbeitnehmerbesteuerung (national und international), Reisekosten, betriebliche Altersvorsorge sowie Erbschaft- und Schenkungsteuer zuständig. Darüber hinaus engagiert sich Frau Karbe-Geßler als Dozentin und Autorin v. a. im Bereich des Lohnsteuer- und Reisekostenrechts.

Dieses Werk ist genau das Richtige für:

Geschäftsführer, Unternehmer, Personalleiter, Leiter Lohn- und Gehaltsbuchhaltung, Mitarbeiter in Personalbüros, Lohnbüros und Reisekostenabrechnungsstellen

Die Zusatzfunktionen der Online-Ausgabe

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Kundenbewertungen für "Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht"

 (3 Bewertungen )
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15.03.2017

Reisekosten

Ein gelungenes Werk. Sehr übersichtlich, und auf Fragen findet man schnell eine Antwort.

 (3 Bewertungen )
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17.11.2016

3-Monats-Regelung pauschale Reisekosten

Schnelle und kompetente Antwort.

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31.10.2016

Kompetent

Sehr übersichtlich - gute Aufgliederung der Themen, viele tolle Beispiele somit sehr verständlich, immer aktuell.

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ISBN/ISSN: 978-3-86586-949-4
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